Податок на репатріацію при оплаті нерезиденту за конференцію

На нашу думку, в цій ситуації у Вас:

1) не буде податку на репатріацію, оскільки спрацює виключення по п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

2) якщо сума оплати за участь у конференції не перевищує 400 000 грн. в еквіваленті, то така сума не перебуває підвалютним контрлем за визначенням п. 14-3 Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=150000#w1_2), що діє під час воєнного стану

3) оплачений Вам інвойс є одночасно і "актом виконаних робіт", якщо він оплачений Вами. Таку позицію надає МФУ в Листі від 16.02.2017 № 31-11410-66-5/4339 вказує наступне:

"...Оформлений належним чином рахунок-фактура (інвойс) може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з постачання товарів, робіт (послуг) без складання акта приймання-передачі тільки у разі його оплати, що підтверджується відповідними документами."

Тобто, це не означає, що проводити в обліку інвойс треба датою його оплати, оплата лише є підтвердженням того, що Ви готові прийняти ці послуги в майбтньому - коли вони фактично будуть надані. До того моменту у Вас це може бути в обліку наприклад на Дт 39 (або на авансах виданих).

Раді допомогти, звертайтесь ще!