Зарахування заборгованостей між резидентами та нерезидентами: податкові нюанси
На нашу думку, якщо аванс постачальника перебуває під валютним контролем, то провести залік не рекомендуємо, оскільки для цілей валютного контролю на час воєнного стану це заборонено п. 14-6 Постанови НЬУ № 18 від 24.02.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=150000#w1_2).
При цьому якщо сума заборгованості, яку Ви хочете зарахувати як зустрічні вимоги, не перебуває під валютним контролем, то на нашу думку, така операція не може розглядатися як дохід нерезидента, що підлягає оподаткуванню податком на репатріацію, адже виплата нерезиденту раніше відбувалася як аванс за товари/послуги , що не є об`єктом оподаткування податком на реаптріацію згідно виключення по п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):
"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."
При проведенні заліку з авансом отриманим фактично можна говороити про "повернення" авнсу нерезидентом.
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
