Розрахунок податків за подарунки фізичній особі: правильні суми

Вартість подарунків не оподатковується в межах 2000 грн.

Пунктом 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 передбачено, що до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. В 2025 році це 2000 грн.

Тобто без оподаткування ПДФО та ВЗ можна надавати подарунки вартістю до 2000 грн.

Якщо вартість вище - оподатковуєте лише суму перевищення. Для визначенння бази для нарахування ПДФО застосовується коефіцієнт 1,219512.

Отже, оподаткуванню підлягає сума 313,04 грн

ПДФО = 313.04 х 1,219512 х 18% = 68,72 грн

ВЗ = 313,04 х 5% = 15,65 грн.

В Додатку 4 ДФ неоподатковувані подарунки відображаються з ознакою доходу "160".

Суму перевищення показуєте з ознакою доходу "126". В графі 3а та 3 сума доходоу з урахуванням коефіцієнту.

Якщо подарунки надали працівнику, буде ще й ЄСВ на загальну суму подарунку. Роз’яснення ДПС стосовно нарахування ЄСВ на вартість подарунка в категорії ЗІР 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645

Раді допомогти, звертайтесь ще!