Коригування ПДФО та соціальних пільг при лікарняному працівника

Добрий день! Питання щодо перерахунку ПДФО при зарплатв.Як правильно відкоригувати суму ПДФО ,коли працівниці з квітня - липень 2025 не враховувала ПСП,тому що працівниця була на лікарняному,а у серпні зробила довідку перерахунок ПДФО за період квітень -липень,і заг.сума ПДФО завищена на 1800 грн,а нарахована сума ПДФО за серпень буде 1548 грн.Як правильно утримати ПДФО в такій ситуації,та як в дод.4 показувати в серпні соц.пільгу( 04),коли по факту соц .пільга за серпень вже не положено( бо зарплати нарахована 8600 і двоє дітей,).Та якщо коригування відбудеться у вересні наприклад чи показувати в дод.4 ПСП( 04)Дякую

ОК

Ольга, консультант

експерт

19.08.2025 | 17:56

Очікує відповідь

Пунктом 169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914 визначено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.

За роз'ясненням ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-852077.html якщо внаслідок здійсненого перерахунку якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку у відповідному місяці, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати

Отже, в серпні в графі 4а відображаєте 0,00 грн, на суму 252 грн зменшуєте суму ПДФО в графі 4а Додатку 4ДФ за вересень.

Якщо до доходу серпня та вересня ПСП не застосовується,ознаку пільги в гграфі 9 не показуйте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!