Коригування обліку заробітної плати та лікарняних у звітності

Вітаю. Підкажіть як виправити помилку: в травні нарахували повню зп. В липні виявили лікарняний за травень 9 днів. В липні нарахували та виплатили лікарняні, а заробітну плату за липень виплатили з урахуванням переплати в травні. Як правильно відобразити в об'єднаній звітності весь ланцюжок? Необхідно коригувати травень і зменшувати суму нарахування? Чи можно в липні коректно відобразити? Дякую.

НК

Наталя, консультант

експерт

15.08.2025 | 14:05

Очікує відповідь

Якщо коригування здійснили в липні, то в звіті липня й відображаємо такі зміни.

В Д1 липня суми перерахунків заробітку, пов’язаних з уточненням кількості відпрацьованого часу через тимчасову непрацездатність, що її нарахували в попередньому періоді, відображаються з від’ємним значенням за той місяць, за який уточнюєте заробіток (п. 1 розділу IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 ). Нарахований лікарняний відображаєте окремим рядком.

Таким чином в Д1 липня маємо 3 рядки: 1) ЗП липня з КЗО 1, 2) сторнування зарплати за дні травня з КЗО 1 в гр.8, в гр.10- 05.2025, гр.16, гр.17- "мінус" сума ЗП, гр.20- "мінус" ЄСВ з цієї суми, 3) нарахований лікарняний за дні травня з КЗО 29 в гр.8, в гр. 10- 05.2025, гр.12- 9к.д., гр.16, гр.17- сума лікарняного, гр.20- ЄСВ з цієї суми.

В 4ДФ сума перерахунку ЗП за травень, зарплата за липень й нарахований лікарняний за дні травня відображаються в сукупності одним рядком. Згідно п.1.6.2 Інструкції №5 Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.

Таким чином, в гр.3а зазначаєте сукупне нарахування в липні та гр.3- виплату з цієї суми, в гр.4а-5- податки нараховані та сплачені.

Більше інформації: https://7eminar.ua/events/4846/11066 та https://7eminar.ua/events/4898/11167