Оподаткування самої компанії залежить від того, чи вона є платником податку на прибуток на загальних підставах, чи перейшла на сплату податку на прибуток на особливих умовах (ПНВК), а також від того, чи є платником ПДВ.

1. ПДВ
Якщо компанія є платником ПДВ, то вона нараховує податкові зобов’язання з ПДВ, які включаються у вартість послуг. При отриманні передоплати або фактичному постачанні послуг (що настане раніше) складається та реєструється податкова накладна. За підсумками кожного місяця подається декларація з ПДВ, а за наявності зобов’язань – сплата до 30 числа місяця, наступного за звітним.

2. Податок на прибуток (загальна система)

• Реалізація послуг формує дохід (Дт 361 Кт 703), що збільшує фінансовий результат.


• Витрати зменшують фінансовий результат.


• Різниця = бухгалтерський прибуток. Якщо компанія не коригує податкові різниці – цей прибуток і є базою для податку на прибуток (ставка 18%, ст. 134.1, 136 ПКУ).


• Якщо річний дохід перевищує 40 млн грн – компанія зобов’язана коригувати фінансовий результат на податкові різниці (ст. 138–141 ПКУ).


• При доході менше 40 млн грн компанія подає декларацію та сплачує податок раз на рік (подання до 28 лютого, сплата до 10 березня наступного року).

3. Податок на виведений капітал (ПНВК)
Резидент Дія Сіті може перейти на ПНВК (ставка 9%). У такому разі оподатковуються не доходи, а операції з виведення капіталу (перелік у п. 135.2.1 ПКУ). Продаж послуг зазвичай не є об’єктом оподаткування ПНВК. Тобто операція , про яку зазначено в питанні, на ПНВК не впливає.

4. Оподаткування співробітників резидента Дія Сіті
Починаючи з місяця, наступного за набуттям статусу резидента:

ПДФО – 5%
Військовий збір – 5%
ЄСВ – у розмірі мінімального внеску (22% від мінзарплати = 1760 грн у 2025 р.)
Податки утримує та сплачує роботодавець як податковий агент. Працівники та гіг-спеціалісти самостійно нічого не сплачують.

5. Умови збереження пільг
Пільгове оподаткування застосовується лише в місяцях, коли компанія відповідає вимогам до резидента Дія Сіті. Якщо вимоги порушено – ПДФО нараховується 18%, ЄСВ – 22% від фактичної зарплати, військовий збір – 5%.
Якщо статус набутого на умовах стартапу – до 31 грудня року, наступного за роком набуття статусу, пільги зберігаються незалежно від кількості працівників, але якщо не виконано вимогу щодо середньої зарплати, оподаткування буде загальним.

Докладніше див. https://7eminar.ua/news/3576-novovvedennya-u-sferi-opodatkuvannya-rezidentiv-diya-siti

Раді допомогти, звертайтесь ще!