Уточнення періоду для виправлення ІПН у звіті 1ДФ

Виправляю ІПН працівника в Податковому розрахунку сум доходу за періоди до 2021 р (2011-2016). Створюю Уточнюючий звіт (напр, 10 міс.2016 р) в періоді 10.2016 виправляю помилку в Д1 (1-знімаю, 0-додаю прав. рядок) - все ок. Д4 (1ДФ)? в Порядку заповнення вказано: Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за періоди до 2021 року вважати відповідними такі періоди:
- для податкових агентів: I квартал: березень (3); II квартал: червень (6); III квартал: вересень (9); IV квартал: грудень (12). Уточн. сворюю в МЕДКУ. Якщо обирати 4кв. 2016 - звіт не приймається. Чи потрібно обирати 12.2016?? а де ж там вказувати, що це 10міс? В якому періоді треба створювати Уточн по Д4 1ДФ?

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.08.2025 | 20:36

Очікує відповідь

Додаток 4ДФ за 2011-2016 рік уточнити вже не можна.

Термін подання уточнюючої звітності 1095 днів з урахуванням терміну зупинення перебігу строків давності (період з 18.03.2020 до 01.08.2023).

ДПС роз'яснюють:
«Враховуючи те, що контролюючий орган має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня, то і право подання податковим агентом уточнюючого Розрахунку з додатком 4ДФ до нього можливе виключно протягом зазначеного терміну, а отже подати вказаний Розрахунок після строку позовної давності положеннями ПКУ не передбачено» https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/782158.html

На період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), зупиняється перебіг строків давності, передбачених ст. 102 ПКУ (абзац одинадцятий п. 52-2 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).

Строк давності для самостійного виправлення помилок, що допущені платником у раніше поданій звітності, подовжується на період його зупинення з 18 березня 2020 року до 31 липня 2023 року (включно), оскільки з 01.08.2023 відновлено перебіг строку давності. (роз'яснення ДПС https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/751158.html).

Наприклад, уточнюючий звіт за 1 квартал 2017 року можна було подати протягом 1095 днів після граничного терміну його подання. Тобто до 09.05.2020 року. Перебіг строку давності зупинений 18.03.2020 року. 53 дні які залишилися до 09.05.2020 починаємо відліковувати від 01.08.2023 року. Тож уточнюючий звіт за 1 квартал 2017 року можна було подати до 22.09.2023 року. Отже, якщо так рахувати ще можна уточнити звіт за 1 квартал 2019 року і наступні періоди.

Для уточнення Додатку 1 термін давності не передбачений.

Щодо вашого питання, для уточнення Додатку 1 слід обирати місяць, який уточнюєте.

Додаток 4ДФ уточнюєте за квартал, але за місячною формою. Якщо б можна ще було уточнити Додаток 4ДФ за 4 квартал 2016 року, потрібно подати уточнюючий звіт за грудень 2016 року в періоді грудень 2016 року. Оскільки до 2021 року показники заповнювались за квартал, в уточнюючому звіті за грудень відображаються показники за квартал.

Раді допомогти, звертайтесь ще!