Оподаткування доходу з Франції: документи та уникнення подвійного оподаткування

Доброго дня
Фіз особа отримала винагороду з Франції по контракту 14000 євро(за вирахуванням французьких податків), загальна сума контракту складає 40 000 євро. Яка сума оподатковується в Україні, та яка надійшла на рахунок чи загальна сума доходу за контрактом?
Які документи потрібно взяти у Франції(довідку про сплату податків?) і які податки сплачувати в Україні аби уникнути подвійного оподаткування? Які вимоги до документів аби податки сплачені у Франції зарахувались в Україні?

ОК

Ольга, консультант

експерт

10.08.2025 | 21:06

Очікує відповідь

В Декларацію слід включати нараховану суму - 40000 євро.

Іноземний дохід слід відображати в декларації про майновий стан на підставі довідки про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок. Тобто за довідкою потрібно звернутися до податкової служби Франції.

Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачене чинними міжнародними договорами України. Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271 ).

Конвенція між Урядом України і Урядом Французької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно , зокрема, передбачає, що податок з доходів, сплачений у Франції зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні. Тобто, якщо в іноземній країні утримано ПДФО 15%, то потрібно доплатити різницю – 3%. Якщо утримано 18% і більше - ПДФО не сплачуєте.

Зменшення для військового збору не передбачене.

Сума податку розраховується безпосередньо в декларації. В рядку 10.10 ставите загальну суму іноземних доходів. В графі 6 цього рядка ставите загальну суму ПДФО, яку розрахували за ставкою 18% та ВЗ- 5%.

Розрахунок ПДФО, що підлягає сплаті здійснюється в розділі V. В рядку 18 на підставі довідки зазначається загальна сума податку за рік, сплаченого за кордоном. Але ця сума не може перевищувати загальну суму ПДФО, що зазначена в графі 13. Якщо сума більше, рядок 18 дорівнює рядку 13.

Сума ПДФО, що підлягає сплаті за результатами декларування, розраховуєтьсяза формулою
рядок 13 - рядок 16 - рядок 17 - рядок 18 - рядок 19.

Раді допомогти, звертайтесь ще!