Як закрити залишок фінансової допомоги після звільнення директора

Потрібно повідомити фізособу про прощення боргу https://7eminar.ua/news/8030-povidomlennya-pro-proshhennya-borgu-fizicnii-osobi

Продедення Д-т 944 К-т 37

Основна сума боргу (кредиту) фізособи (крім суми основного боргу (кредиту) за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості), прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, оподатковується ПДФО як дохід у вигляді додаткового блага, якщо така основна сума боргу (кредиту) перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року (у 2025 році — 2000 грн). Підстава — п.п. «д» п.п. 164.2.17 ПКУ.

Оподатковувана ПДФО основна сума прощеного боргу буде оподатковуватися й ВЗ (п.п. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

якщо кредитор:

варіант 1 — повідомив боржника про прощення оподатковуваного боргу, то боржник за результатами річного декларування самостійно сплачує ПДФО/ВЗ з суми прощеного боргу як з доходу у вигляді додаткового блага;

варіант 2 — не повідомив боржника про прощення оподатковуваного боргу, то нарахувати та сплатити ПДФО/ВЗ з суми прощеного боргу доведеться кредитору. В такому випадку, на нашу думку, має місце виплата доходу в негрошовій формі. Тож на сплату ПДФО/ВЗ є три операційні дні з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання). Боржник повторно цей дохід не оподатковує.

При цьому незалежно від варіанта розвитку подій, кредитор, який є податковим агентом, зобов’язаний відобразити суму списаного боргу (а якщо повідомлення не відбулося, то й суму зобов’язань з ПДФО та ВЗ) в 4ДФ, що сформований за підсумками звітного періоду (кварталу), у якому такий борг було прощено.

Відображаємо у 4ДФ. У 4ДФ Податкового розрахунку відображаємо з ознакою доходу:

— «189» — прощену (анульовану) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, яка не оподатковується на підставі п.п. 165.1.55 ПКУ, основну суму боргу, що не перевищує у 2025 році 2000 грн, та проценти, комісії та/або штрафні санкції (пені);

— «126» — додаткове благо, отримане у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, що перевищує у 2025 році 2000 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!