Відображення перехідних відпускних у формі 4 ДФ: нюанси

Відпускні в 4ДФ відображаються в місяці нарахування загальною сумою з зарплатою цього місяця й в місяці виплати також загальною сумою. Тобто в 4ДФ немає розподілу як в Д1 на місяці, за які відпускні нараховані.

Наприклад, в січні нараховані відпусткі з 22.01 по 04.02 в сумі 14000грн й ЗП за 01-21.01 в сумі 20000грн. Зарплата виплачена в строк виплати зарплати за січень двічі, а відпускні за весь період відпустки (14 днів) виплачені перед початком відпустки. Податки також оплачені повністю.

В 4ДФ січня в гр.3а та гр.3 зазначається загальна сума нарахованого та виплаченого доходу- 34000грн, в гр.4а, гр.4- ПДФО утримане та оплачене, гр.5а, гр.5- ВЗ утримане й оплачене до бюджету, в гр.6- ОД 101.

Але зверніть увагу- за нормою п.169.4.1 ПКУ Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.

Тобто для розрахунку ПСП відпускні розподіляєте по місяцям, за дні яких вони нараховані. Але відображаєте все одно в місяці нарахування та виплати як зазначила вище.

Раді допомогти, звертайтесь ще!