Коригування заробітної плати та відпускних: звітність і нюанси

Перерахунок зарплати та нарахування відпускних відображайте в звіті за липень

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже в додатку 1 за липень має бути 3 рядки. В першому рядку за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованої заробітної плати, що припадає на дні червня. У у графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми - 062025.

В другому рядку з КТН 10 показуєте нарахування відпускних за червень, в третьому - нарахування зарплати за липень.

В Додатку 4ДФ сторнування зарплати та нарахування відпускних за червень окремо не виділяється і відображається у складі доходу за липень.

В табличній частині розрахунку рядки 4 та 5 не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!