Обов'язкова реєстрація ФОП у Держфінмоніторингу та звітність

Так. Якщо Ви будете здійснювати надання бухгалтерських послуг, уникнути СПФМ буде неможливо.

Згідно з п.7 ст. 6 Закону Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n170 - Суб’єктами первинного фінансового моніторингу є спеціально визначені суб’єкти первинного фінансового моніторингу (крім осіб, які надають послуги в рамках трудових правовідносин):

а) суб’єкти аудиторської діяльності;
Це КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування

б) бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
Це КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування

в) суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування;
Це КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування

е) особи, які надають послуги щодо створення, забезпечення діяльності або управління юридичними особами;
Це КВЕД 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування

Тобто при наданні вищеперерахованих послуг по КВЕД 69.20 є суб'єктами первинного фінансового моніторингу.

Розмір штрафу за порушення визначається відповідно до типу порушення - https://api.7eminar.ua/documents/download/12922 .

Штрафу саме за те, що ви не стали на облік, прямо не передбачені. Але є досить сумнівна за формулюванням штрафна санкція у п. 14 ч. 5 ст. 32 Закону №361 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n753: за порушення інших вимог законодавства у сфері запобігання та протидії - у розмірі до 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000 грн). Але, сам розмір штрафу залежатиме від конкретних обставин, перелічених у ч. 7 ст. 32 Закону №361.

Реєстрація СПФМ у Держфінмоніторингу здійснюється шляхом реєстрації через електронний кабінет (на сайті Держфінмоніторингу) з використанням КЕП - https://cabinet.fiu.gov.ua/. Нові правила (з 02.02.2026) передбачають використання е-кабінету для реєстрації, подання звітності (форма №2-ФМ) та звітування про підозрілі операції - https://7eminar.ua/news/17264-finmonitoring-po-novomu-avtorizaciya-koriguvannya-danix-ta-podannya-povidomlen-cerez. Офіційна сторінка е-кабiнету https://cabinet.fiu.gov.ua

Алгоритм реєстрації:

- Створіть особистий кабінет, використовуючи КЕП суб’єкта або керівника.

- Подайте до системи первинні відомості про СПФМ. Для цього надішліть файл-повідомлення U-FM.

- Передайте інформацію про осіб, які працюватимуть в електронному кабінеті (відповідальних або тимчасово відповідальних) також шляхом подання файла-повідомлення U-FM.

- У файлі U-FM для цих дій у реквізиті «Вид повідомлення» потрібно зазначити значення «1».

Реєстрація суб'єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ) у Держфінмоніторингу має відбутися не пізніше дня проведення першої фінансової операції або дати встановлення ділових відносин з клієнтом.

Щодо рядку 21, то це кількість фінансових операцій (послуг), здійснених (наданих) СПФМ, всього, (од.) (сума рядків 21.1-21.13). Зазначають інформацію про загальну кількість послуг наданих СПФМ. За прикладом нижче, у рядку 21.5 – зазначаємо (якщо ми надали 120 клієнтам по 3 послуги) 360 од.

У цьому рядку відображають послуги, надані у році, за який звітують. Тобто, ті послуги за якими складено (або могло б бути складено) акт наданих послуг саме в звітному році. Ненадані послуги, незалежно від того оплачені вони чи ні, не мають бути зазначені в відповідному рядку.

Зважте! Повернення дебіторської заборгованості не є наданням послуг, тому цей випадок не враховують у цьому рядку.

За роз’ясненням Мінфіну, цей показник відображає кількісну сторону діяльності СПФМ за рік, але спосіб підрахунку залежить від категорії СПФМ та характеру його діяльності. Необхідно врахувати, чи здійснює СПФМ фінансові операції від імені клієнтів, чи лише надає їм професійні послуги. Якщо СПФМ забезпечує проведення фінансових операцій своїх клієнтів, у рядку 21 зазначають кількість фінансових операцій, проведених таким СПФМ протягом звітного року (лист Мінфіну від 08.01.2026 №26120-06-10/637).

Наприклад, рієлторська компанія, будучи посередником у купівлі-продажу нерухомості, відображає кожну угоду купівлі-продажу як окрему операцію. Якщо у 2025 році рієлтор супроводжував 5 таких угод, він зазначає в рядку 21 число «5».

Якщо ж СПФМ не проводить операції від імені клієнтів, а надає їм послуги (аудиторські, бухгалтерські, податкові консультації), тоді у рядку 21 потрібно зазначити кількість наданих послуг протягом звітного року. Критерієм підрахунку є кількість фактично виконаних робіт або послуг, підтверджених відповідними актами або іншими документами.

Наприклад, аудиторська фірма, що протягом 2025 року надала 12 послуг і оформила 12 актів виконаних робіт, має зазначити у рядку 21 число «12». Так само бухгалтер, чи податковий консультант зазначає кількість укладених та виконаних договорів про надання послуг за рік.

Отже, СПФМ, що діють як виконавці послуг (бухгалтерські, аудиторські, податкові консультанти), у рядку 21 відображають кількість договорів (актів) про надання послуг, фактично виконаних у 2025 році.

СПФМ, що діють як посередники у фінансових операціях (рієлтори, арт-дилери тощо), відображають кількість здійснених за їх участю фінансових операцій клієнтів. В обох випадках підрахунок має базуватися на реальних показниках діяльності за звітний період

Раді допомогти, звертайтесь ще!