Уточнення податкової декларації: як правильно відобразити еквайринг

ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за 1 квартал 2025 року, а потім на підставі показників уточнюючої декларації скласти декларацію за "Півріччя 2025".

Алгоритм дій ФОП:

1. Перед поданням Уточнюючої декларації сплатіть ЄП та ВЗ, які будуть донараховуватись по уточнюючій декларації. Якщо перерахуєте ЄП та ВЗ до подання Уточнюючої декларації, то це допоможе уникнути штрафу та пені за несвоєчасну сплату. Вам потрібно в інтегрованих картках по ЄП та ВЗ утворити переплату, яка закриється нарахуваннями по уточнюючій декларації. Пробуйте.

2. Подається Уточнююча декларація за 1 квартал 2025 року, в рядках 06 та 08 показується скоригована сума доходів, з якої розраховуються суми ЄП та ВЗ. В розділі VI заповнюються рядки 15, 16, 17. В розділі по військовому збору заповнюються рядки 23, 25, 26, 27, 28.

3. При заповненні декларації система може показувати попередження через відсутність даних по самоштрафу. Проте, самоштраф 3% не нараховується, це пряма норма п. 69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Щоб автоматично не нараховувався штраф, спробуйте відключити функцію автозаповнення документа, для цього потрібно зняти позначку "V" в полі Авто розрахунок, яке в ЕК знаходиться в кінці панельного ряду з символами "Перевірити", "Скачати", "Вилучити", тощо.

При перевірці документу буде видавати попередження, декларація буде з помаранчевою галочкою, але це не помилка, відправляйте, квитанція 2 прийде зелена.

4. На підставі показників Уточнюючої декларації за 1 квартал складається Звітна декларація за півріччя 2025.

До скоригованої суми доходів за 1 квартал 2025 додаємо суму доходів за 2 квартал та зазначаємо отриману суму в рядках 06 та 08 Звітної декларації за півріччя 2025. В рядок 13 переноситься сума з рядка 12 уточнюючої декларації за 1 квартал 2025. Так само і по ВЗ: в рядок 24 переноситься сума з рядка 23 уточнюючої декларації за 1 квартал 2025. Тобто сума єдиного податку та ВЗ до збільшення має бути відображена тільки один раз – в уточнюючої декларації за 1 квартал 2025.

Зразки складання Уточнюючої декларації для ФОП 3 групи https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Зауважимо, що п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 дозволено виправляти помилки минулого періоду і в поточній декларації за "Півріччя 2025", але важливо робити це саме через розділ для виправлення помилок у декларації, заповнивши поле 3 зі знаком «Х» так вказавши період, який буде виправлятись.

Виправлення помилки через Уточнюючу декларацію я Вам порадила, бо:
– він найпростіший і найшвидший,
– відповідає вимогам податківців, які просять виправляти помилки уточнюючою, а не в наступній звітній,
– і, що не менш важливо, допоможе вам не заплутатись у подальшому — де і що було виправлено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!