Як правильно відобразити дохід експедитора у додатку 4-ДФ

транзитні кошти, які отримуються ФОП на підставі договору транспортного експедирування до доходу, що визначається для надання права СГ зареєструватися платником ЄП НЕ включаються

Відповідно до п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.
При цьому, у разі надання послуг, зокрема, за договорами транспортного експедирування доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента) (п. 292.4 ст. 292 ПКУ).
Статтею 929 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями визначено, що за договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов’язується за плату і за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених договором послуг, пов’язаних з перевезенням вантажу.
Тобто, за посередницькі послуги експедитор отримує винагороду від клієнта, яка і є його доходом.
При цьому, кошти, які одержуються фізичною особою – підприємцем від клієнта для виконання або організації виконання визначених договором послуг, вважаються транзитними і право власності на такі кошти до фізичної особи – підприємця не переходить.
Враховуючи вищевикладене, транзитні кошти, які одержуються фізичною особою – підприємцем від клієнта для виконання або організації виконання визначених договором транспортного експедирування послуг, не включаються до обсягу доходу. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27518

Те, що замовник вказав всю суму в 4ДФ не забов"язує вас сплачувати єдиний податок зі всієї суми.

У разі виникнення питань у ДПС вам буде надіслано запит щодо пояснень розбіжностей.

Вам необхідно надати податковій інспекції пояснення та підтверджуючі документи, що свідчать про посередницький характер вашої діяльності як експедитора. Це можуть бути:

Договір з замовником: В якому чітко зазначено, що ви є експедитором і дієте в інтересах замовника, організовуючи перевезення, а не надаючи їх самостійно. Також бажано, щоб у договорі було розмежовано винагороду та суму відшкодування витрат.
Договори з перевізниками: Які підтверджують, що ви залучали сторонніх перевізників для надання послуг замовнику.
Банківські виписки: Що показують рух коштів: отримання коштів від замовника, перерахування коштів перевізнику та отримання вашої винагороди.
Акти виконаних робіт (наданих послуг) з перевізниками: Де зазначено, що ви сплачували за перевезення.
Рахунки-фактури та акти виконаних робіт (наданих послуг) для замовника: Де ваша винагорода виділена окремо від вартості перевезення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!