Оформлення бартерної угоди між ТОВ та ФОП для співпраці

ТОВ і ФОП можуть оформити співпрацю в межах або бартерного договору (договору міни) відповідно до ст. 715–716 ЦКУ, або через два окремих договори (поставки та надання послуг) з подальшим взаємозаліком зустрічних однорідних вимог відповідно до ст. 601 ЦКУ.

Варіант 1: Бартерний договір (договір міни). Такий тип договору оформлюється як договір міни, що передбачає обмін товару на послуги без грошового розрахунку. Правове регулювання міститься у ст. 715–716 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3531: Стаття 715 ЦКУ визначає, що кожна сторона зобов’язується передати іншій стороні у власність певний товар в обмін на інший товар або послугу. Стаття 716 ЦКУ передбачає, що до договору міни застосовуються положення про договір купівлі-продажу (ст. 655–697 ЦКУ) та за змістом - також положення про надання послуг (ст. 901–907 ЦКУ).

У вашому випадку: ТОВ виготовляє та передає лімітовану партію продукції під своєю торговою маркою.ФОП надає рекламні послуги — наприклад, створення контенту, просування у соцмережах.

Документально оформлюється: Договір міни (з описом товару, послуг, їх вартості, строків). Накладна на передачу продукції. Акт надання рекламних послуг.

Податково-бухгалтерський аспект: така операція вважається реалізацією (як товару, так і послуг), і підлягає оподаткуванню (включно з ПДВ, якщо сторони є платниками).

Варіант 2: Два окремі договори + акт взаємозаліку. Альтернативний підхід передбачає укладення двох окремих договорів: Договір поставки товару (між ТОВ і ФОПом): ТОВ - продавець/виконавець, ФОП - покупець (замовник продукції).

Договір на надання послуг (між ФОПом і ТОВ): ФОП - виконавець, ТОВ - замовник рекламних послуг. Після виконання умов за обома договорами сторони складають акт взаємозаліку зустрічних однорідних вимог, що регулюється ст. 601 ЦКУ: «Зобов’язання припиняється повністю або частково зарахуванням зустрічної однорідної вимоги, строк якої настав або визначений моментом пред’явлення вимоги.»

Документально оформлюється: Договір поставки + накладна. Договір про надання послуг + акт виконаних робіт.
Акт взаємозаліку (на суму, що дорівнює обом зобов’язанням).

Переваги цього варіанту. Простота податкового та бухгалтерського обліку. Гнучкість - легко частково або повністю компенсувати вартість.

Раді допомогти, звертайтесь ще!