Уточнююча декларація: вплив на податок на прибуток та звітність

Оскільки помилка зачіпила декілька звітних періодів, то потрібно по кожному з них подати Уточнюючу звітність за кожний квартал.

Ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258 передбачає ще один спосіб виправлення помилок – через додаток ВП. Але він застосовується лише тоді, коли потрібно виправити помилку за один звітний період.

В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з Уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за "помилковий" квартал поточного року.

При цьому платники, які подають податкову звітність в електронній формі, спочатку повинні подати виправлену фінансову звітність до органів статистики (ідентифікатор «S») і лише після її прийняття статистикою подати уточнюючу декларацію. Не забудьте проставити позначку про подані форми фінансової звітності.

Фінзвітність подається звичайним звітом (уточнюючих немає), враховується останній прийнятий звіт.

Якщо помилку допущено у минулих звітних роках і це вплинуло на показники фінзвітності станом на початок року, у якому виявлено таку помилку, тоді у фінзвітності за поточний звітний період треба вказати відкориговані показники на початок року, а потім відобразити правильні показники наростаючим підсумком за рік. Окрім того потрібно скласти бухгалтерську довідку, у якої пояснити зміст помилки та порядок ії виправлення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!