Податкові ризики ФОП через помилковий дохід: рекомендації для уникнення

Якщо ФОП 3 групи самостійно виявив помилку, сплатив ЄП та подав уточнення до декларації до перевірки, штрафів не буде, а ризики мінімізуйте документами, що підтверджують підприємницький характер доходу.

У випадку, коли ФОП на 3 групі ЄП у 2024 році помилково отримав дохід на особистий рахунок, не задекларував його та не сплатив єдиний податок, але у 2025 році самостійно подав уточнюючу декларацію та сплатив податок, відповідальність не застосовується згідно з Податковим кодексом України, п. 50.1 ПКУ:

«Якщо платник податків самостійно виявляє помилки у податковій звітності та виправляє їх до моменту отримання повідомлення про перевірку - штрафні санкції не застосовуються».

Щодо зарахування коштів на особистий рахунок, хоч це і не є прямим порушенням ПКУ, існує ризик, що податкова не визнає такі кошти підприємницьким доходом і перекваліфікує їх у дохід фізичної особи (ПДФО 18% + військовий збір 1,5% або 5% в залежностівід дати операції з 01.12.24 - 5%), посилаючись на п. 177.2 ПКУ (дохід підприємця – це сума, отримана в рамках діяльності).

Проте, якщо є договір, акт виконаних робіт, рахунок, і видно, що послуга надана як ФОП - це доказ господарської діяльності.

Використання особистого рахунку замість підприємницького не прописане прямо як порушення, однак НБУ наголошує, що кошти від підприємницької діяльності мають надходити на рахунок ФОП, а особистий рахунок призначений для особистих потреб.

Раді допомогти, звертайтесь ще!