Оренда дизельного генератора ФОП: які документи потрібні

ФОП на 2-й групі ЄП може здавати в оренду дизельний генератор, придбаний до реєстрації, навіть без документів на нього, якщо орендар - фізособа або ФОП-єдиноподатник, за умови наявності відповідного КВЕДу

Право на використання особистого майна у підприємницькій діяльності. Згідно з п. 1 ст. 320 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1750, власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності. Також у листі ДФС № 8523/В/99-99-17-02-02-14 від 08.09.2015 зазначено: "незалежно від моменту придбання майна, суб’єктом права власності є фізична особа, а не ФОП".

Отже, ФОП може використовувати генератор, який був придбаний ним як фізособою до держреєстрації.

Для здачі в оренду дизельного генератора, ФОПу слід оформити такі документи:

Договір оренди – між ФОПом (орендодавцем) та орендарем (фізособа або ФОП-єдиноподатник)

Акт приймання-передачі – підписується обома сторонами; зазначаються технічні характеристики генератора (потужність, модель, серійний номер, стан, дата передачі).

Повідомлення за формою № 20-ОПП – подається до податкової не пізніше 10 календарних днів із моменту початку використання генератора в діяльності, відповідно до п. 8.1 Порядку № 1588 (Наказ Мінфіну № 1588 від 06.08.2013).

Документальне підтвердження власності, якщо наявне – наприклад: технічний паспорт на генератор; інструкція або заводський формуляр

Внутрішній самоакт (акт про початок використання раніше придбаного майна у господарській діяльності) – не є обов’язковим документом, але дуже бажаний, щоб зафіксувати дату початку використання генератора у підприємницькій діяльності; уникнути податкових ризиків, коли ДПС може визнати, що ФОП придбав майно у фізособи та має сплатити ПДФО 18% і ВЗ 5% як податковий агент (на підставі пп. 173.3 ПКУ).

Надання майна в оренду вважається послугою, а отже, для ФОПа на 2-й групі єдиного податку така діяльність дозволена лише у випадку, якщо орендарем є фізична особа або інший ФОП, який також застосовує спрощену систему оподаткування.

Водночас надання майна в оренду юридичним особам, ФОПам на загальній системі, неприбутковим організаціям або нерезидентам заборонене, оскільки це суперечить умовам перебування на 2-й групі ЄП, визначеним підпунктом 2 пункту 291.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946.

Порушення цієї вимоги може призвести до втрати статусу платника єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!