Податки та звітність для ФОП в Україні з Болгарії

Якщо особа є громадянином України, вона має житло, сім’ю, зареєстрована як ФОП, має бізнес – вона є податковим резидентом України, а отже, має сплачувати вчасно податки до держави та подавати податкову звітність.

Особа стає податковим резидентом іншої держави автоматично після спливу конкретно визначеного терміну (у багатьох країнах це 6 місяців) проживання (працевлаштування, відкриття власної справи, відкрити індивідуального підприємця - ФОП) в іншій державі. Відтак, особа має сплачувати місцеві податки до бюджету цієї держави.

Подвійне оподаткування — це обов’язок податкового резидента сплачувати відповідні податки до тих країн резидентами яких вони є. Тобто, якщо особа є податковим резидентом і України та Нідерландів — вона зобов’язана сплачувати податки до бюджетів обох країн.

Якщо особа є податковим резидентом держави з якою Україна підписала міжнародну угоду виникає необхідність звернутися до місцевої податкової та з’ясувати, який конкретний документ потрібен українцю, щоб підтвердити, що він є податковим резидентом України та сплачує в Україні податки.

Якщо український ФОП (став податковим резидентом держави перебування) має дохід від українського ФОП, за бажанням, може не припиняти український ФОП, однак, потрібно буде сплачувати податки та звітувати як ФОП в Україні.

удь-який отриманий дохід за кордоном українська податкова буде вважати – іноземним доходом ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ, тобто, потрібно до 01 травня подати до української податкової Декларацію про майновий стан та доходи, до 01 серпня сплатити наступні податки, а саме: ПДФО – 18% та військовий збір – 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%) від суми отриманого іноземного доходу за один календарний рік.

Не зважаючи чи будете ви працювати як фізична особа та/або відкриєте в цій державі ФОП - потрібно буде сплатити місцеві податки до такої держави, а в Україні відзвітуватися за отриманий іноземний дохід. Додатково, сплачувати за українського ФОПа податки та подавати звітність в Україні.

Уникнення подвійного оподаткування дає нам змогу зменшити розмір ставки ПДФО та/або уникнути його, якщо ставка ПДФО більше ніж 18% в Україні. Однак, уникнення подвійного оподаткування не стосується військового збору — 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%), його сплата є обов’язковою. З метою зменшення розміру ставки ПДФО та в майбутньому його сплати, необхідно звернутись до місцевої податкової в державі перебування та отримати довідку, як підтвердження того факту, що особою було сплачено податки до місцевого бюджету, далі легалізуємо довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою, далі разом із Декларацією про майновий стан та доходи подаємо до української податкової.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/100_008#Text

Отже:

1. якщо український ФОП виявляє бажання надалі провадити діяльність як український ФОП перебуваючи в іншій державі є обов’язок сплати податки, подати звітність до української податкової;
2. якщо відкрили місцевий ФОП, працевлаштувались на роботу в державі перебування є обов’язок сплачувати місцеві податки, а в Україні звітувати за це як за отриманий іноземний дохід фізичної особи;
3. якщо закрити український ФОП, отриманий дохід в іншій державі буде вважатися як отриманий фізичною особою іноземний дохід в Україні, про який потрібно відзвітуватися в Україні;
4. якщо особа отримує документ в місцевій податковій про сплату податків в державі перебування та подає до української податкової, це дозволяє зменшити сплату ПДФО, однак залишається обов’язок сплати військового збору 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%) від річної суми отриманого доходу в державі перебування.
   
   Зверніть увагу!

Коли особа стає податковим резидентом іншої держави, і вона має український ФОП, то іноземна держава, може це розцінювати, як отриманий особою іноземний дохід на території України від українського ФОП.

Законодавство кожної держави різниться, найкраще отримати консультацію податкового консультанта, юриста з міжнародних питань, який допоможе уникнути зайвих непорозумінь щодо оподаткування отриманого доходу на території конкретної держави.

Раді допомогти, звертайтесь ще!