Чи потрібно включати власні кошти ФОП до оподатковуваного доходу

Все залежить від того чи були ці кошти оподатковані ФОПом раніше.

ФОП краще внести кошти на свій підприємницький рахунок з призначенням платежу «виручка за період» (і вказати період коли знімав кошти з свого рахунку ФОПа раніше або коли отримав готівкову виручку).

В такому випадку ці кошти не будуть включатись до доходу ФОПа на ЄП повторно, оскільки вони вже були оподатковані раніше.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39615

Якщо ФОП внесе кошти на рахунок з призначенням платежу «Внесення власних коштів», але зможе довести, що раніше він знімав таку суму коштів з свого рахунку ФОПа або отримував готівкову виручку, то ці кошти також не потрібно буде включати до свого доходу і відображати у декларації за звітний квартал.

Якщо ФОП раніше не знімав коштів з свого рахунку або він є новоствореним, то потрібно оформити договір про надання поворотної фінансової допомоги з будь-якою фізособою і отримати кошти від цієї фізособи як «ПФД згідно договору №». В такому випадку ці кошти не будуть включатись до доходу ФОПа на ЄП згідно п. 292.11.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Якщо новостворений ФОП внесе власні кошти на свій рахунок ФОПа, то йому потрібно буде включити ці кошти до свого доходу.

2. Якщо ФОП отримав інші доходи як фізособа і податки з таких доходів було сплачено, то ФОП все одно не зможе внести ці кошти на свій рахунок ФОП без оподаткування, оскільки власні кошти фізособи, які було внесено на рахунок ФОПа все одно потрібно включати до доходу ФОПа на ЄП і оподатковувати ЄП 5 % та ВЗ 1 %.

Не оподатковується лише ПФД від іншої фізособи або ЮО або підприємницька виручка, яка була отримана раніше.

Раді допомогти, звертайтесь ще!