🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Правильність обліку доходів ФОП при зміні системи оподаткування
Все абсолютно вірно.
Єдиний податок сплачується за ставкою 3%, ПДВ не нараховується.
Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (абзац перший п. 292.6 ст. 292 ПКУ).
Тому кошти, які надійшли фізичній особі – підприємцю – платнику єдиного податку третьої групи, яка перейшла на ставку 3%, за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) нею у періоді застосування ставки єдиного податку 5% , оподатковуються за ставкою 3%, яка застосовується нею на дату надходження таких коштів
Питання оподаткування доходів ФОП при зміні ставки податківці розглянули в ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37277
Отже, такий дохід оподатковується за ставкою ЄП, яка буде діяти на дату отримання коштів -3%.
Щодо ПДВ. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є дата "першої події" (п. 187.1 ПКУ), а саме:
• дата отримання коштів від покупця/замовника
або
• дата відвантаження товарів, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.
ПДВ-реєстрація осіб у разі зміни ставки єдиного податку діє з першого числа календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату ПДВ (абз. 2 п. 183.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4409 ).
Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 ПКУ (п. 201.8 ПКУ).
Враховуючи зазначене, якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія (зарахування коштів) відбулася після такої реєстрації платником ПДВ, то податкове зобов'язання з ПДВ за такою операцією не нараховується за умови, що такий платник не обрав касового методу визначення податкового зобов'язання.
Див. ІПК від 20.07.2018 р. № 3201/6/99-99-15-03-02-15/ІПК та ЗІР, категорія 101.06 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134
Отже, то "перша подія" вже відбулась - це момент надання послуг, тому у даному випадку ПДВ не нараховується.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Перехід юрособи на спрощену систему оподаткування та ПДВ
Юрособа є платником ПДВ на загальній системі оподаткування. Дохід отримує від надання в оренду власного майна. В статутному капіталі 100% належить ПАТ "Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний…
Помилкове нарахування зарплати: порядок утримання боргу та заяви
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасне подання повідомлення про гіг-контракт у ДПС
Визначення підвищення окладів: різниця між керівниками і фахівцями
Чи є електронний лікарняний продовженням паперового лікарняного
З 10.06.26 працівник відкриває електронний…
Терміни та порядок заповнення 20-ОПП для автомобіля
Є відповідь АІ
Коригування декларації з ПДВ: помилкова накладна і штрафи
Є відповідь АІ
Вихідна допомога: утримання податків та відрахування на виконавче провадження
Є відповідь АІ
Як правильно подати уточнену декларацію по оренді землі
Розрахунок виходу працівниці з відпустки: новий оклад чи старий
Є відповідь АІ
Різниця між перебронюванням та продовженням бронювання працівників
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для відпускних: різні варіанти
Оплата лікарняного: чи важливе місто його відкриття
Працівник відкриває лікарняний в міській лікарні м. Кам'янець-Подільський.
На порталі ПФУ нам надійшов його лікарняний, він став готовим до сплати, і комісія планує прийняти…
Облік інвестицій у рекламу: що робити з витратами
Є відповідь АІ
Облік основних засобів: котел та обладнання для опалення
Коригування ЄСВ при зміні статусу інвалідності: як діяти
Є відповідь АІ
Чи враховується доплата за військовий облік при лікарняному
Переведення працівників на погодинну оплату та індексація заробітної плати
необхідно працівників перевести з 5денки (оплата за окладом) перевести на підсумований облік робочого часу з погодинною оплатою. Як правильно створити переведення ?
Яким буде базовий місяць для нарахування індексації у такому випадку…