Уточнюючий розрахунок ПДФО та ЄСВ: правила та нюанси подання

Добрий день! Хочемо подати уточнюючий розрахунок ПДФО+ЄСВ, оскільки не було включено виплати пайовикам.
Як правильно це зробити? Просто показати їх у Додатку 4 з онакою доходу 106? Працівників, які були уже внесені і здані у даному звіті, не потрібно знову показувати? Ознаку 0 не потрібно ставити? Якщо виплачується нецільова благодійна допомога пайовикам (сума у межах 4240 грн), чи потрібно її показувати у даному звіті , якщо так, то як правильно, яку ознаку доходу поставити?
Дякую!

ОК

Олена, консультант

експерт

25.07.2025 | 15:37

Очікує відповідь

Потрібно формувати уточнюючий податковий розрахунок за відповідний місяць

Якщо маєте фізосіб, яким нарахували/виплатили дохід, але не показали в податковому розрахунку, потрібно формувати уточнюючий за відповідний місяць.

Такий розрахунок має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ).

В складі розрахунку формуєте тільки 4 ДФ. В свою чергу в 4 ДФ зазначаєте тільки фізосіб – паойвиків, яких не включили в звітний. В графі 10 проставляєте позначку – 0 на додавання.

Решта фізосіб повторювати не потрібно.

Формувати підсумковий рядок в розд. І 4 ДФ також не потрібно.

Дійсно, нецільова благодійна допомога в 2025 році не оподатковується в сумі 4240грн. Але її потрібно відображати в 4ДФ за ознакою доходу «169». Формуються відомості в графах 3а/3. Графи 4а/4 та 5а/5не заповнюються.

Підстава для надання – заява фізособи та наказ по підприємству.

Раді допомогти, звертайтесь ще!