Виправлення помилок у декларації ФОП: що потрібно знати

Уточнена декларація і додаток, не доповнює звітну декларацію, а виправляє.

Щоб уточнення було вірне вам варто в додатку Ф2 потрібно вказати вірні суми.

Заповнюємо в декларації розділи ІІ — V декларації правильно, як і має бути.

А в розділи VI та VIІ уточнюючої декларації акцентуємо, що саме виправили :

Рядок 23 Зазначаємо суму ПДФО/ВЗ/ЄСВ, яку ви раніше зазначили в помилковій декларації

Рядок 24 Зазначаємо правильну суму ПДФО/ВЗ/ЄСВ — зазначену у рядках 20.1, 20.2, 21.1, 22.1 уточнюючої декларації

Рядок 25.1 Зазначаємо донарахування ЄСВ/ПДФО/ВЗ у зв’язку з виправленням помилки. Якщо зобов’язання з ЄСВ, ПДФО чи ВЗ навпаки зменшилися, тут ставимо прочерк (в електронній формі залишаємо комірку пустою).

Тобто цей рядок заповнюємо, тільки якщо рядок 24 > рядка 23

Рядок 25.2 Зазначаємо зменшення зобов’язань з ЄСВ/ПДФО/ВЗ у зв’язку з виправленням помилки. Тобто цей рядок заповнюємо, якщо рядок 24 < рядка 23.

Отже, в цьому рядку стоятиме сума ЄСВ/ПДФО/ВЗ, надміру сплачена в результаті помилки, без знака «-»! Її можна, зокрема, зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути на рахунок у банку

Рядок 26 У цьому рядку зазначають самоштраф за заниження податкового зобов’язання (п. 50.1 ПКУ) щодо ПДФО або ВЗ. Важливо! Наразі діє звільнення від самоштрафу (3 %, 5 %) якщо ФОП виправляє помилки за звітні періоди, що припадають на період дії воєнного стану (п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Але обов’язково треба сплатити донараховані платежі

Рядок 27 У цьому рядку рахуємо пеню у разі недоплати ПДФО, ВЗ або ЄСВ (якщо була переплата, пеня не нараховується) Але при самовиправленні періодів, які припадають на воєнний стан, не нараховується пеня за прострочку сплати податків/зборів.

Розділ VII Якщо в результаті помилки ФОП переплатив ПДФО, ВЗ або ЄСВ і хоче повернути надміру сплачену суму на свій поточний рахунок, у цьому полі він повинен зазначити реквізити такого рахунку.