Оренда комбайна ФОП: вплив довіреності на оподаткування та оплату

Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ПКУ, платниками єдиного податку другої групи можуть бути фізичні особи-підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг (у тому числі побутових) платникам єдиного податку та/або населенню. Це означає, що ФОП на 2-й групі єдиного податку може надавати послуги оренди лише:

• фізичним особам-громадянам, які не є суб'єктами господарювання (населення);


• ФОП на єдиному податку;


• юридичним особам-платникам єдиного податку.

ФОП 2 групи не може надавати комбайн в оренду юридичним особам на загальній системі оподаткування, неприбутковим організаціям та благодійним фондам, нерезидентам, бюджетним установам та ФОП на загальній системі оподаткування. Порушення цього обмеження призведе до застосування ставки єдиного податку у розмірі 15% до суми перевищення та переведення такого платника на загальну систему оподаткування.

ФОП може використовувати генеральну довіреність для управління комбайном, що належить іншій особі (матері). Це дає право надавати комбайн в оренду. Попри те, що ФОП має генеральну довіреність, орендодавцем у договорі оренди комбайна завжди буде виступати власник майна, тобто ваша мати. ФОП діє лише як її представник. Це означає, що дохід від оренди юридично отримує саме власник, і саме він повинен відображати його у своїй податковій декларації.

Просто довіреності недостатньо, бо вона не змінює власника і не дає вам права отримувати дохід від свого імені.
Для цього потрібно:

Оформити договір оренди між вами і матір’ю (він може бути безкоштовним або платним).
У договорі має бути пункт про право суборенди.
Тоді ви офіційно здаєте комбайн юридичним особам і отримуєте дохід.

Раді допомогти, звертайтесь ще!