Помилковий платіж: як оформити ПДВ та повернення коштів

Доброго дня, покупець оплатив за відвантадений йому товар більше ніж мав, помилково,в призначенні платежу вказав рахунок-фактуру, яка була виписана на оплату за цей відвантажений товар, крім цього у даного покупця числиться борг перед нами , як постачальником, за іншим відвантаженням. Через декілька днів після здійсненого помилкового платежу, Покупець надсилає нам лист з проханням повернути оплачені ним зайві кошти за мінусом боргу, який числиться за іншим замовленням. Чи потрібно в даній ситуації складати ПН на дату отримання таких коштів? І якщо так, то на яку суму? Спочатку на всю суму отриманої передоплати, а тоді на дату листа виписати РК на різницю передоплати і наявного боргу? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.07.2025 | 11:30

Очікує відповідь

На нашу думку, саме так - спочатку складаєте ПН на всю суму отриманої оплати, а потім якз частина зайвої оплати йде в погашення боргу по іншому рахунку - робите РК на "-" на суму такого заліку, а якщо повернете частину коштів по банку - то РК на "-" на дату такого повернення коштів.

Позиція ДПСУ

ІПК від 01.03.2024 р. № 1071/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

"…чи потрібно платнику податку складати податкову накладну та розрахунок коригування у разі, якщо іншою особою йому були перераховані кошти, та наступного дня ці кошти були повернуті як помилково перераховані згідно з листом зазначеної особи.

…у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не передбачалось постачання товарів/послуг, у платника, який отримав ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ внаслідок такого отримання, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ та податкова накладна не складається.

При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у встановлений чинним законодавством термін.

У іншому випадку, якщо платник податку отримав кошти (в тому числі помилково сплачені) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то на дату такого отримання платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.

На дату повернення коштів відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V ПКУ платник повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов'язання після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НД

Данкевич Наталя Михайлівна

27.05.2026 | 19:30

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано