Питання декларацій з податку на землю для ФОП-орендаря

Доброго дня! ФОП "ААА"на загальній системі оподаткування надає послуги оренди нерухомого майна( логістичні склади).Чи потрібно подавати декларації з податку на землю і нерухомості,відемної від земельної ділянки,так як це збільшить витрати при розрахунку чистого доходу. Суми зовсім не маленькі. Земля і нерухомість в державному реєстрі речових прав зареєстровані як на ФО "ААА". Склади передаються в оренду (і стоять на земельній ділянці),тобто всі витрати повязані з підприємницькою діяльністю включаються до загальних витрат,і відповідно зменшують чистий дохід до оподаткування.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

23.07.2025 | 10:47

Очікує відповідь

Ні, таку декларацію подавати не потрібно.

Оскільки право власності на земельні ділянки зареєстровано на фізичну особу, а не на ФОПа на ЗС, то такий ФОП не подає декларацію з податку на землю і нерухомості, оскільки земельний податок і податок на нерухоме майно нараховує такому ФОПу як фізособі ДПС за місцем реєстрації такої нерухомості.

Але ФОП на ЗС має право включити до своїх витрати ці податки, які він сплачує як фізособа, оскільки вони пов’язані з господарською діяльністю такого ФОПа. Це передбачено у п. 177.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39476 щодо податку на нерухоме майно.

А також роз’яснення у ЗІР, 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35610 щодо земельного податку.

Тому, ФОП на ЗС має право включити до своїх витрат сплачений земельний податок на податок на нерухоме майно комерційного призначення на дату фактичної сплати таких податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НД

Данкевич Наталя Михайлівна

27.05.2026 | 19:30

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано