Реєстрація податкової накладної: як відобразити в декларації ПДВ
Якщо мова йде про видану ПН, то її слід відобразити в складі зобов’язань з ПДВ в будь якому випадку в червні 2025 р.
Згідно з п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період».
Тобто податкові зобов’язання з ПДВ повинні нараховуватися навіть при відсутності реєстрації ПН, не кажучи про можливу несвоєчасну реєстрацію такої ПН.
Щодо дотримання строків реєстрації ПН у Вашому випадку: згідно з п.69.18 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), «операційний день для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, на який припадає граничний строк реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, триває з 0 годин 00 хвилин до 24 години 00 хвилин».
У Вашому випадку ПН була надана на реєстрацію в ЄРПН своєчасно.
Крім того, в п.69.18 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), також зазначено, що «реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування, поданих для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних у день, на який припадає граничний строк реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, та направлення квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування здійснюються не пізніше наступного операційного дня з дня подання для реєстрації таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних».
Тому вважаємо, що у разі якщо в квитанції час відправлення 18.07.25 р. 19 - 55 але фактична реєстрація – 20/07/25 р. 0 – 07, то реєстрація здійснена своєчасно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обмеження бронювання працівників, що працюють за сумісництвом
Закриття витрат на 231 рахунку: можливості та наслідки для звітності
Помилка в звітності: як уникнути пені та виправити ситуацію
Вибір НГО для розрахунку земельного податку: актуальність даних
Придбання автомобіля ФОП: права на податковий кредит та витрати
ФОП на загальній системі(платник ПДВ), має шість магазинів у різних містах Полтавської і Чернігівської області, хоче придбати легковий автомобіль для службових поїздок з метою вирішення поточних виробничих питаннь, зустрічі з постачальниками і т.д. Питання: 1…
Виплата лікарняних та соціальна пільга при частковій ставці роботи
Питання 1: як бути з ЄСВ-доплатою до мінімалки- за рахунок підприємства оплачуємо в травні, решту в червні?
Питання 2 %…
Виправлення помилки оприбуткування товару для розрахунку податку на прибуток
Як правильно нарахувати пеню для уточнюючої декларації ФОП
Ситуація
• первинна декларація за 2025 по ФОП 2 гр. була подана (ФОП має основне місце роботи) тільки за червень- серпень. • потім з’ясувалось, що за вересень ЄСВ роботодавцем не сплачений; • тому ФОП тепер повинен донарахувати ЄСВ за вересень через уточнюючу…
Оплата працівникові за дні між звільненням та обліком ТЦК
Переведення працівника сумісника на основне місце роботи без звільнення
Як "перевести" працівника сумісника на основне місце роботи без зміни посади та умов оплати праці (без звільнення і прийняття) з метою збереження бронювання? Як таке "переведення" провести документально? На які законодавчі акти ссилатися? Як таку інформацію…
Валютні операції: ПДВ, податок на репатріацію та обмеження
Відповідальність за нестворення резерву сумнівних боргів у бухгалтерії
Бронювання працівників-сумісників: умови переходу на основне місце роботи
Чи потрібно сплачувати внесок за інвалідів у цій ситуації
- січень 8 працівників; - лютий 7 працівників, з 11.02.2026р. беремо інваліда на зар.плату 8650,00 - це буде восьмий працівник;
- березень 7 працівників , в тому числі…
