Оцінка умов кредитування та можливість проведення дисконтування позики

На нашу думку, по Вашій ситуації Ви обираєте для дисконтування ринкову ставку за правилами, визначеними Вашою обліковою політикою.

1.Чи можемо орієнтув на 17%, щоб порах, чи провод дисконтув?

Якщо Ви маєте тільки цей кредит, то можете обирати кредитні ставки у Вашому регіоні чи в цілому по Україні за даними, розміщеними на сайті НБУ (https://bank.gov.ua/ua/statistic/sector-financial).

Якщо ринкову ставку по кредитам на наналогічних умовах визначити неможливо, але Ви маєте інші кредити в цому або інших банках на подібних умовах, то орієнтуєтесь на процентні ставки в цих банках (банку).

2.Чи правильний підхід до розрах річн ставки дисконту?17,0%-(16,3%+0,5%)=0,2%це фін вигода, яку ТОВ отрим за рах нижчої ринк ставки,але % є низький

3.Банк ставка не перевищ ринк ставку >,ніж на 20%(17,0%*0,2=3,4) і=0,2% (17,0%-(16,3%+0,5%))Тобто відсутні умови для провед дисконт?

Щодо обрання ринкової ставки для дисконтування використовуюємо підхід з НПСБО 28 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0035-05#Text):

" 14. Ставка дисконту базується на ринковій ставці відсотка (до
вирахування податку), що використовується в операціях з
аналогічними активами. За відсутності ринкової ставки відсотка
ставка дисконту базується на ставці відсотка на можливі позики
підприємства або розраховується за методом середньозваженої
вартості капіталу підприємства.
При визначенні ставки дисконту враховуються ризики, крім
ризиків, що були враховані при визначенні майбутніх грошових
потоків."

Підходи для визначення ставки дисконтування також наводив МФУ в Інформаційному повідомленні на сайті МФУ (https://mof.gov.ua/storage/files/%D0%86%D0%BD%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D1%96%D0%B9%D0%BD%D0%B5%20%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%BE%D0%BC%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F_1.pdf):

"Практичні аспекти визначення ставки дисконтування безвідсоткової довгострокової
дебіторської заборгованості та безвідсоткових довгострокових зобов’язань
Визначення ставки дисконтування на рівні ринкової ставки відсотка, яка
використовується в операціях з аналогічними активами: якщо підприємство регулярно,
постійно користується позиками від фінансових та банківських установ, для ставки дисконту
тільки за такими чи подібними позиками можливо брати відсоткову ставку, за якими
отримуються такі позики цим підприємством. Про рівень ринкових ставок у певний період
свідчать також статистичні дані банків оприлюднені на офіційному вебсайті Національного
банку України.
Якщо ринкову ставку відсотка визначати проблематично, можна брати ставку відсотка
на можливі позики, які може отримати конкретне підприємство. Наприклад, підприємство
може взяти позику (кредит) в конкретному банку і в такому випадку для визначення ставки
дисконту можливо брати ставку кредиту в конкретному банку

У разі відсутності зазначеної інформації під час розрахунку планових показників
грошових потоків можуть застосовуватись ставки, які визначаються на основі
безризикової ставки, скоригованої на ризики, пов’язані з такою заборгованістю. У якості
безризикової ставки може бути використана ставка дохідності за облігаціями внутрішнього
державного займу, ставка відсотка за інвестиціями або банківськими депозитами на
аналогічний термін і на аналогічних умовах.
Замість ставки на можливі позики можна взяти ставку, розраховану за методом
середньозваженої вартості капіталу підприємства. Така ставка показує середню дохідність,
якої очікують власники (інвестори) підприємства, вкладаючи в нього кошти.
Ставка дисконту може відрізнятися від ставки, яку підприємство взяло за основу для
розрахунку, на розмір ризиків. Види, величина ризиків у кожному конкретному випадку різна
і визначається із врахуванням розмірів підприємства, структури його капіталу, ринку
діяльності, наявності конкуренції, рівня рентабельності та прогнозованості отримання
прибутків. Серед ризиків, притаманних бізнесу у 2020 році є, зокрема, ризик, пов’язаний з
впливом СOVID-19. Для того, щоб враховувати всі ці фактори, підприємство має постійно
здійснювати фінансові розрахунки і мати відповідну інформацію."

Тому, як саме Ви коригуєте обрану ставку на величину ризиків по Вашому підприємству, щоб отримати конкрентий процент для дисконтування - залежить від Вашої облікової політики та визначених Вами ризиків.

За наведеними Вами даними ми не можемо визначити - яку саме ставку дисконтування Вам треба обрати, недостатньо інформації

Раді допомогти, звертайтесь ще!