Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Витрати ФОП: нюанси обліку у різних кварталах та місяцях
1. ФОП отримав оплату у травні, оплату постачальнику здіснена в червні і видаткова накладна буде червнем від постачальника, чи можна врахувати цю оплату постачальнику у витрати в травні або в червні, якщо в червні оплат по договору покупець вже не буде робити?
2. ФОП отримав оплату у травні, оплату постачальнику здіснена в травня, а видаткова накладна від постачальника червнем, чи можна врахувати в травні ц витрати?
3. Чи можна врахувати у витрати витрати на зрпалту працівників в 1 кварталі, комісія банку, адміністративні витрати на послуги для зменшення податку до оплати за 2 квартал (в 1 кварталі не отримаго доходів)
1. Можна включити до витрат червня.
Порядок ведення Книги обліку доходів та витрат у ФОП на ЗС № 261 передбачає, що ФОП на підставі первинних документів за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід/понесено витрати, здійснює записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати (п. 1 розд. І Порядку № 261) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#n22
Тому, дохід отриманий віл покупця ФОП відображає у травні, а оплату постачальнику включає до своїх витрат червня (по факту оплати).
Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.08 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39364 Оскільки ФОП на ЗС сплачує ПДФО та ВЗ з чистого доходу за 2 квартал, його дохід і витрати сформовані в одному кварталі.
2. Так, можна. ФОП включає у свій дохід оплату від покупця отриману у травні. А до витрат включає оплату за товар у травні згідно рахунку від постачальника не залежно від того, що видаткова накладна буде виписана червнем. Доходи і витрати у ФОП на ЗС формуються «за касовим методом».
Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41601
3. Так, можна. ФОП на ЗС має право віднести до своїх витрат у 2 кварталі витрати на заробітну плату працівників, комісію банку, витрати на послуги, які були понесені і оплачені у 1 кварталі, якщо ФОП на ЗС не отримав доходу у 1 кварталі, оскільки витрати у ФОПа на ЗС повинні бути пов’язані з отриманням доходу.
Це передбачено у п. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Тому, якщо доходу у 1 кварталі не було, то всі витрати понесені у 1 кварталі можуть бути включені до витрат 2 кварталу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎉 Вітаємо з Днем бухгалтера та аудитора!
Даруємо шалені знижки та сюрпризи — лише раз на рік, саме зараз!
Дізнатись більшеВідповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно видавати фіскальний чек при оплаті через Гугл Пей
Продавець дає для оплати покупцю посилання з Приват24, в якому зазначені реквізити у форматі ІВАN
Покупець коли відкриває це посилання має можливість оплатити або через Приват24 Картка або Гугл пей.
Підкажіть, будь ласка, якщо покупець оплачує…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як визначити спосіб оплати покупця: Картка чи Гугл Пей
Продавець дає для оплати покупцю посилання з Приват24, в якому зазначені реквізити у форматі ІВАN.
Покупець коли відкриває це посилання має можливість оплатити або через Приват24 Картка або Гугл пей.
Підкажіть, будь ласка, як нам зрозуміти яким…
Як зняти статус ризикового платника ПДВ: поради та документи
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати зарплату до мінімальної зарплати в вересні
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування середньої зарплати для відряджених працівників у Дія Сіті
Як врахувати лікарняні дні у звіті за 3 квартал
В звіті за 3 квартал я проставляю всі дні лікарняного чи тільки ті дні, що оплачені ПФУ…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно відобразити звільнення працівниці у звіті ПДФО
Дії під час фактичної перевірки: права, обов’язки та нюанси
Правила ведення касової книги та звітності на новій роботі
2. є ще касова книга за 25 рік . Я вірно розумію , що копія з касової книги з оборотами є в…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті підписки ФОП
Чи потрібно ФОП ще самостійно нараховувати 20% ПДВ і подавати Розрахунок, чи цього ПДВ в інвойсі достатньо…
Виправлення помилок у ПДВ: коригування чи анулювання податкової накладної
Відповідь АІ схвалено експертом
Сплата ПДФО та військового збору з орендної плати за генератор
Подача пустої декларації для ФОП 3 групи без діяльності
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміна КВЕД для ФОП: послідовність дій та нюанси
Які зміни у податковому кабінеті потрібно внести, у якій послідовності та чи потрібно у цей…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно заповнити TTН для двох поддонів з товарами
Відповідь АІ схвалено експертом
Увільнення директора під час мобілізації: оформлення та звіти з ЕСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Хто нараховує ПДВ: продавець товару чи отримувач коштів
Облік виплат студентам практики та навчальному закладу в звітності
Підприємство уклало договір із професійним училищем на проходження виробничої практики студентами. Студенти прийняті з 14.09.2026 року.
Виплата зарплати за вересень відбулася 05.10.2026. Згідно з договором, 50% сплатили студенту, а 50% — навчальному…
Помилки при поданні уточнюючої декларації ФОП: причини та рішення
рядку 8 "період…
Відповідь АІ схвалено експертом
