Оформлення оренди: наслідки ремонту в рахунок орендної плати

Згідно з пп. 291.6 ПКУ платники ЄП груп 1 – 3 повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Зарахування заборгованостей – це негрошова форма розрахунку. Відтак для платників ЄП груп 1 – 3 зарахування заборгованостей неприйнятне. Якщо вони зроблять таке зарахування, то зобов’язані будуть з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків, перейти на загальну систему оподаткування (див. п. 4 пп. 298.2.3 ПКУ).

Тобто зверніть увагу, що на єдиному податку це заборонено.

Оподаткування розглянутих господарських операцій стандартне, як і в інших ситуаціях з продажу робіт, послуг, отримання результатів робіт, послуг. Жодної специфіки тут немає.

Орендар виконує для орендодавця роботи з ремонту. А орендодавець надає орендареві орендні послуги. Тобто, кожна із сторін відображає в обліку дохід від виконаних робіт, наданих послуг, а також заборгованість іншої сторони з оплати робіт, послуг. А далі сторони зараховують зобов’язання одна перед одною.

1. Необхідно укласти додаткову угоду до договору оренди, де зазначити, що ремонт проведено в рахунок орендної плати. Це допоможе легітимізувати взаємозалік заборгованості по орендній платі ремонтними роботами.
2. Потрібно мати акти виконаних робіт, які підтверджують обсяг і вартість проведеного ремонту. Також важливо, щоб ці акти були підписані обома сторонами.
3. Акти приймання-передачі виконаних робіт: Підписані ФОП та орендарем, де орендар виступає виконавцем, а ФОП – замовником.
   Акт заліку зустрічних однорідних вимог: Між ФОП (заборгованість за ремонт) та орендарем (заборгованість за оренду).

Раді допомогти, звертайтесь ще!