Податки ФОП на загальній системі за другий квартал 2023 року

Податок з доходів фізичних осіб та військовий збір. Об'єкт оподаткування. Чистий оподатковуваний дохід – різниця між загальним доходом (виручкою) та документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю (пп. 177.2 ПКУ).

ПДФО – 18% (п. 177.1, п. 167.1 ПКУ), ВЗ – 5% (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ) сплачують з отриманого доходу (прибутку).

ФОП самостійно розраховує авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору на підставі фактичних даних, зазначених у Книзі обліку доходів і витрат. Сплата здійснюється щоквартально – до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня) (пп. 177.5.1 ПКУ).

Авансовий платіж за IV квартал не розраховується і не сплачується
Граничний строк сплати податкових зобов’язань за річною декларацією (ПДФО та військовий збір) для ФОП на загальній системі оподаткування, а також для ФОП, які припинили підприємницьку діяльність (крім платників єдиного податку), – протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання декларації.

Якщо останній день сплати припадає на вихідний або святковий день, кінцевим строком вважається перший робочий день після нього (п. 57.1 ПКУ).

Звітність. За період перебування на загальній системі подається річна декларація протягом 60 днів після закінчення року, тобто до 1 травня (див. пп. 177.5.2 ПКУ).

Строк сплати. Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.

ЄСВ за період перебування на загальній системі. Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону №2464 у ФОПів-«загальників» ЄСВ нараховується на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню ПДФО. Тобто сплачувати ЄСВ треба тільки за ті місяці, у яких був отриманий оподаткований дохід (позитивна різниця між підприємницьким доходом та підприємницькими витратами). Якщо було отримано збиток або підприємницького доходу не було зовсім, то і ЄСВ за такий місяць сплачувати не потрібно!

Якщо ж оподатковуваний дохід є, то сума ЄСВ за місяць теж не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску і не може бути більшою за максимальний розмір ЄСВ.

ЄСВ за ФОП 22 % від суми чистого прибутку, отриманого від діяльності ФОП, що підлягає обкладенню ПДФО. Строки сплати ЄСВ Сплачується протягом 19 днів, що настають за кварталом, за який проводиться оплата.

Раді допомогти, звертайтесь ще!