Відображення доходів та повернень у спрощеній системі оподаткування

Правильно.

Нова позиція ДПС наведена в ЗІР, категорія 107.01.07 : Якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Отже, відповідно до наведеної позиції потрібно включити 10000,00 грн. до складу доходів 1 кварталу, а потім подати Уточнюючу декларацію за 1 квартал 2025 р. Це обумовлено тим, що отримання та повернення коштів відбулось в різних податкових періодах. Потім на підставі показників уточнюючої декларації скласти декларацію за "Півріччя 2025".

Для формування Уточнюючої декларації тип форми декларації обирають на етапі створення декларації. При створенні декларації в полі «Стан документа» оберіть не Звітний документ, а «Уточнюючий документ», і позначка "х" в полі "Уточнююча" проставиться автоматично.

Ще один важливий момент: програма автоматично проставила номер однотипного документу у періоді, не змінюйте його. Номер однотипного документу у періоді не потребує ручного коригування. Система автоматично присвоює номер. Ручна зміна номера може створити файл з однаковим іменем та унеможливити подання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!