Питання звітності та сплати єдиного податку при перевищенні ліміту

Ставка 10 %

ТОВ які переходять зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, починають рахувати 1 млн грн, з метою реєстрації платником ПДВ обсяг доходу за останні 12 календарних місяців на дату переходу, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системі оподаткування. Саме такий підхід розрахунку передбачений нормою п.181.1 ПКУ та роз'ясненнями ДПС.

Оскільки за останні 12 календарних місяців перед датою переходу (липень 2024- червень 2025) сума доходу перевищить 1 млн. грн., то ТОВ зобов'язано зареєструватись платником ПДВ після переходу на загальну систему оподаткування.

При переході на загальну систему оподаткування з 01.07.2025 на вимогу пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ, ТОВ потрібно врахувати наступне:

До завершення 2 кварталу 2025 року підприємство залишається платником ЄП. Тому якщо ТОВ продовжує отримувати доходи, то з усієї суми перевищення ліміту доходів, доведеться сплатити ЄП за ставкою 10%. Граничний термін сплати – 19.08.2025, сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і звичайний ЄП.
Для реєстрації платником ПДВ Заяву за формою №1-ПДВ доцільно подати разом із Заявою про відмову від спрощеної системи оподаткування, щоб бути зареєстрованим платником ПДВ з 01.07.2025. Це дозволить підприємству працювати на загальній системі вже зі статусом платника ПДВ. І це значно спростить подальшу діяльність.
Після закінчення 2 кварталу ТОВ потрібно подати декларація по єдиному податку за "Півріччя 2025".

розділ Розділі ІІ:

• в рядку 1 зазначаємо Сума доходу за податковий (звітний) період в межах ліміту 9 336 000
• в рядку 2 зазначаємо Сума доходу, що перевищує граничний обсяг доходу 3 000 000
• в рядку 5 загальна сума 12 336 000,00

розділ ІІІ

• в рядку 6 Сума єдиного податку 466 800.00
• в рядку 7 Сума єдиного податку, що обчислюється в подвійному розмірі ставки (2*5%)=10% 300 000.00
• в рядку 8 Загальна сума нарахованого єдиного податку 766 800.00
• в рядку 9 Сума нарахованого єдиного податку ( рядок 8 з декларації за 1 квартал) 300 000,00
• в рядку 10 Сума нарахованого єдиного податку до сплати 466 800.00
• в рядку 12 Загальна сума нарахованого єдиного податку 466 800.00

розділ V військовий збір

• в рядку 19 Сума нарахованого військового збору 123 360.00
• в рядку 20 Сума нарахованого військового збору за 1 квартал 60 000,00
• в рядку 21 Сума нарахованого військового збору до сплати 63 360.00

Раді допомогти, звертайтесь ще!