🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Зменшення фінансового результату: врахування збитків минулих років
Враховуючи викладене, просимо роз’яснити питання на яку суму зменшення фін.результату до оподаткування при врахуванні збитків минулих податкових (звітних) років має право платник податків, який не відноситься до ВЕЛИКИХ:
- Що вказана у рядку 04 Декларації за попередній рік уже зданої декларації;
- Або на суму збитків минулих років, що будуть розраховані з врахуванням декількох попередніх звітних Декларацій?
Декларації будуть здаватися одночасно.
Чи потрібно по черзі здавати і отримувати Квит2, а потім лише іншу з урахуванням строчки4-збитку
Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років. Обмеження діють тільки для великих платників.
У додатку РІ для цієї «збиткової» різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різницю застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні). Загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у декларації за I поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік). Тобто до декларації з податку на прибуток за 2025 рік попадає тільки податковий збиток за 2024 рік (його беруть із рядка 04 такої декларації) і т.д. Тобто перенесення в повній сумі податкового збитку за минулий рік має відбуватися із року в рік, навіть якщо за результатами звітного року теж отримано збиток.
Якщо з якихось причин підприємство не скористалося раніше таким «збитковим» коригуванням, то надалі воно може його застосувати лише за допомогою виправлення помилки. Тобто просто взяти й включити податковий збиток, наприклад, за 2024 роки в декларації за 2026 рік (тобто перестрибнувши 2025 рік) не можна. В такому разі треба буде спочатку подати уточненку до деки за 2025 рік, і тільки після цього можна тягнути податковий збиток до деки за 2026 рік.
Отже, Ви починаєте здавати декларації з 2019 у вас збиток в рядочку 04 декларації -1000,00, тоді в декларації за 2020 рік в додатку РІ в рядочку 3.2.4 пишете 1000,00 і в рядку 04 у вас збиток 2020 і 1000 за 2019 і так далі за всі роки в декларації за 2024 рік у вас має бути суми збитку з 2019 по 2024. Ви маєте послідовно переносити з року в рік. Здаєте одну декларацію чекаєте 2 квитанцію і подаєте наступну. Також потрібно подати баланси, якщо вони не подані, тому, що вони ідуть як додатки до декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ через переплату контрагента у день повернення
Оренда нежитлового приміщення: облік та виставлення рахунків
Чи ставити позначку про неповний робочий час у звітності
Є відповідь АІ
Оформлення документів при розвозі продукції: дати і підписи
Просимо…
Є відповідь АІ
Затримка імпорту через форс-мажор: чи потрібен сертифікат підприємству
Як правильно розрахувати відпускні з урахуванням лікарняного
з 02.12.2025-06.04.2026 була на лікарняному по вагітності,
з 07.04.2026-10.05.2026 взяла щорічну відпустку, з 11.05.2026- взяла відпустку по догляду за дитиною до 3 років з 08.06.2026-вийшла…
Є відповідь АІ
Уточнюючий звіт: помилка в додатку 5 та періоді
Є відповідь АІ
Витрати на офісні потреби: як підтвердити та обліковувати
Підкажіть, будь…
Є відповідь АІ
Проблеми з прийняттям уточненої звітності: що робити далі
Розрахунок декретних виплат для працівника з тривалим стажем
яка сума декретних буде, якщо стаж більше 8 років…
Є відповідь АІ
