Податкові наслідки безоплатної передачі спортивного майданчика навчальному закладу

Податкові наслідки щодо ПДВ:

Податкову накладну на спортивний майданчик слід сформувати та реєструвати. Оскільки передача майданчику не передбачає оплати, то в розумінні ПКУ це безоплатна передача і на таку передачу потрібно нарахувати ПДВ.
Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі.
Отже, необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість майданчика. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), (п. 188.1 ПКУ). Тобто, на яку саме вартість слід донарахувати податкові зобов'язані залежить від того як у вас облікований майданчик. Якщо це самостійно виготовлений, то донарахувати ПДВ слід до звичайних цін.

До витрат в бухгалтерському обліку можна віднести всю вартість майданчик (рахунок 977 — "інші витрати діяльності").

Якщо прийнято рішення про некоригування фінрезультату на податкові різниці, то в податковому обліку вся сума буде у витратах та відповідно зменшує об'єкт оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!