Облік внеску майном в статутний фонд та ПДВ нюанси

Вважаємо, що бухгалтерські записи наступні:

Дт286 – Кт10 – обладнання переведено до групи вибиття за залишковою вартістю;

Дт131 – Кт10 – списано знос;

Дт377 – Кт712 – передано обладнання як внесок до СК іншого підприємства;

Дт712 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ - відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ;

Дт943 – Кт286 – списана собівартість обладнання, переданого до СК;

Дт712 – Кт791 та Дт791 – Кт943 - сформовано фінансовий результат;

Дт143 – Кт685 - відображено собівартість фінансових інвестицій;

Дт685 – Кт377 – здійснено залік заборгованостей.

Звісно, потрібно оформити акт прийому – передачі, повинно бути рішення засновників. На підставі акту прийому – передачі складається ПН на адресу іншої ТОВ.

При цьому «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)…» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).

У разі нарахування ПДВ виходячи з суми перевищення залишкової вартості над фактичною ціною постачання – таке нарахування відображається записом Дт949 – Кт641/ПДВ або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!