Відрядження: як правильно обробити чеки в різних валютах

1. Яку валюту проводити в авансовому звіті:
Операції в авансовому звіті відображаються у гривнях (національній валюті України) шляхом перерахунку іноземної валюти за курсом НБУ на дату здійснення операції (п. 5 П(С)БО 21, п. 5.9 Інструкції №59).

2. Який документ вважати первинним:
Основним документом для підтвердження понесених витрат є фіскальний чек (чи фактура), який підтверджує купівлю товару/послуги. Саме сума, зазначена у цьому документі, є підставою для відображення у авансовому звіті.

3. Якщо розрахунок здійснено корпоративною карткою та виникла різниця (наприклад, через конвертацію банком):

Якщо з корпоративної картки списано суму, що перевищує суму витрат за фіскальним чеком (через подвійну конвертацію або курсову різницю), то у авансовому звіті відображаються витрати саме за підтверджуючим документом (чеком, фактурою) в гривнях по курсу НБУ на дату здійснення операції.
Різниця, яка виникла між списаною сумою з картки та сумою витрат за чеком, є курсовою різницею (операційною або іншою) і відображається окремо в бухгалтерському обліку, а не в авансовому звіті (П(С)БО 21, п. 8, 9).
4. Валюта для підтвердження витрат:
Витрати по відрядженню підтверджуються документами тієї валюти, в якій видано фіскальні документи. Якщо чек у злотих — враховується сума у злотих по курсу НБУ на дату операції, незалежно від того, в якій валюті була проведена оплата по картці. Якщо ж чек у доларах, тоді перераховується сума у доларах.

В авансовому звіті відображається сума у гривнях, перерахована з іноземної валюти за курсом НБУ на дату операції, за підтвердним документом (фіскальним чеком, фактурою).
Курсові різниці між сумою, списаною банком з картки, та сумою за підтверджуючим документом відображаються окремо в обліку, не в авансовому звіті.
Якщо видано аванс у гривні, а витрати підтверджено у злотих і/або доларах, остаточний перерахунок робиться на підставі курсу НБУ на дату понесення витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!