Компенсація витрат на проживання та сніданки: нюанси обліку ПДВ

Вітаю. Якщо співробітник подав на компенсацію рахунок за проживання (з ПДВ), в який включено проживання та сніданки (в рахунку виділено окремо), то чи можна компенсувати повну вартість по рахунку? На яких рахунках правильно розподіляти витрати на проживання та сніданки та ПДВ?

АК

Антон, консультант

експерт

09.06.2025 | 15:55

Очікує відповідь

Згідно з пп. "а" пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n21042) не є доходом платника податку - фізичної особи, яка перебуває у трудових відносинах із своїм роботодавцем або є членом керівних органів підприємств, установ, організацій, сума відшкодованих йому у встановленому законодавством порядку витрат на відрядження в межах фактичних витрат, зокрема, на оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування.
Тобто, якщо сніданок включено у рахунок за проживання, вартість проживання разом зі сніданком відшкодовується без оподаткування і на розмір добових не впливає.
Якщо ж надані документи свідчать про окрему оплату харчування, така сума не відшкодовується взагалі або відшкодовується з оподаткуванням ПДФО та ВЗ як додаткове благо.

Усі витрати у відрядженні, які є документально підтвердженими, відносяться на витрати підприємства після подання працівником таких документів та "авансового звіту" (якщо він складається). Напрямок витрат залежить від того, на які витрати відноситься зарплата працівника (виробничі, адмін., на збут тощо): Дт 23,91,92,93 ... Кт 372.

Податковий кредит з ПДВ за транспортними квитками та готельними рахунками відображається проведенням Дт 641 ... Кт 372.

Раді допомогти, звертайтесь ще!