7eminar | Особистий консультант

СВ

Світлана

06.06.2025 | 15:42

Відповідь надано

Податкові нюанси оплат за проживання між працівниками в відрядженні

працівник Р заплатив своєю корпоративною картою за іншого працівника Ч за одну ніч проживання. іншу ніч проживання працівник Ч платив сам за себе авансом виданим на його зарплатну картку. 1 рахунок, в який було включено проживання і паркування, працівники умудрились оплатити двома картами. у кого виникає дод благо, у того хто своєю карткою заплатив за іншого-тобто в працівника Р? чи у того, за кого заплатили -працівника Ч? в які строки треба сплатити пдфо і вз з цього доп блага? чи повинно відображається це в авансовому звіті "При неповерненні суми надміру витрачених коштів / електронних грошей протягом звітного місяця, на який припадає граничний строк повернення"?

ОК

Олена, консультант

експерт

07.06.2025 | 23:20

Відповідь надано

Класний ребус!

Кожен із відряджений звітує за свої трати за КПК. У разі застосування КПК аванс вважається виданим в момент транзакції. Отже:

1. Якщо відрядженого Р роботодавець не уповноважував провести оплату своєю карткою за іншого (а судячи по питанню у кожного із відряджених є картки (КПК та зарплата із авансом), тому доручення звісно не буде), то Р має перевитрати, які має повернути роботодавцю.

2. Відряджений Ч має безоплатну ночівлю, адже документального підтвердження у нього не буде за цю ніч). А це формально приведе до допблага з метою оподаткування.

3. Паркування очевидно розділиться.

4. Рахунок готелю потрібно дивитись. Тут заочно нічого сказати не можна

5. Вся ця краса буде видна при звітуванні. Тут знову ж таки термін звітування. Відряджений має звітувати у встановлений не підприємстві термін. При найми, якщо такий встановлений. Не обов’язково чекати місць за пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.

6. Обидва мають подавати Звіту про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт (наказ МФУ від 28.09.2015 № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#Text ). Адже у обох є підстави за пп. 170.9.4 ПКУ.

7. Відряджений Р має повернути перевитрати, якщо не повертає, розраховуєте ПДФО/ВЗ

8. По відрядженому Ч розраховуєте бухдовідкою допблаго відносите цей об’єкт дт 949 Кт 663. База нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512 п.164.5 ПКУ). ВЗ без коефіцієнта (ЗІР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249). Податки утримуються із зарплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!