Помилковий платіж і повернення: облік у звітності та ПДВ

Податкову накладну слід виписати на всю суму отриманих коштів.

Відповідно до п. 185.1. ПКУ : https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4480 Об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України
Водночас від постачання товарів розуміють будь-яке передання права та розпорядження товарами як власних у тому числі обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду
Із цього можна зробити висновок якщо договірні відносин щодо постачання товарів/послуг наявні, то на дату надходження коштів на банківський рахунок платник податку виникають податкові зобов'язання з ПДВ, якщо відносин щодо постачання товарів послуг між суб'єктами господарювання немає то отримані належним отримувачем коштів, які повернуто у встановлений законодавством строк не підлягають укладанню ПДВ.
Отже, якщо між платником та отримувачем є договірні відносини то податкову необхідно реєструвати, а потім до неї роботи коригування.
Навіть якщо покупець помилково перерахував більшу суму, податкова накладна повинна бути виписана на всю отриману суму авансу, включаючи помилкову переплату. Оскільки повернення надлишкових коштів відбулося цього ж дня (27.05.2025), потрібно оформити розрахунок коригування (РК) на суму повернення. РК складається тією ж датою, що й повернення коштів (27.05.2025), та реєструється покупцем у ЄРПН, оскільки зменшення суми податкових зобов’язань відбувається через повернення коштів.

Отже, не можна одразу виписувати ПН тільки на коректну суму, ігноруючи помилково отримані кошти, оскільки ПН виписується на всю суму фактично отриманого авансу.

В 4ДФ показуєте тільки вірну суму 777,30 грн. А 76 952,70 не показуйте адже це не дохід ФОПа, а помилково перераховані кошти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!