Як правильно компенсувати витрати працівника за відрядженням

Добрий день. Підкажіть, будь ласка. Працівник був відправлен у відрядження за кордон. Авансом йому було виплачено тількі добові. При повернені працівник відзвітувал о додаткових витратах: харчування, заправка авто, зв'язок. Витрати підтверджені випискою зі особистої картки працівника. В виписці видно, суми в валюті та сума в еквіваленті гривні по курсу банку в різні дні у відрядженні. Як треба вірно рахувати суму яку ми повині компенсувати працівнику: по кожному дню рахувати різницю курсу НБУ и курсу банку, та як прив'язуватись до курсу НБУ на дату фактичної компенсації працівнику? якщо можливо, будь ласка, проконсультуйте на прикладі. Дякую

ОК

Олена, консультант

експерт

03.06.2025 | 16:27

Очікує відповідь

Компенсація проводиться за курсом НБУ на дату звітування

Порядок відрядження за кордон визначено у розділі ІІI Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом МФУ від 13.03.1998 №59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#n92

Пунктом 19 розділу ІІІ Інструкції № 59 передбачено, що під час складання Звіту перерахунок здійснених у відрядженні витрат, які підтверджено документально, здійснюється відповідно до фактичного обмінного курсу, застосованого банком, встановленим НБУ на день затвердження Звіту.

Якщо аванс видавали працівнику у валюті, то утворюється немонетарна різничка. А тому в цій частині відряджений звітує за курсом НБУ на дату видачі авансу Дт 372 Кт 302. Тобто курс фіксується і залишається незмінним.

Якщо працівник витратив власні кошти, то компенсація проводиться у гривні за курсом НБУ на дату звітування. Отже проведенням Дт 92 Кт 372 списується на витрати гривнева маса отриманого авансу у валюті за курсом НБУ над дату отримання + гривнева маса витрачених коштів за курсом НБУ на дату звітування.

При конвертації найчастіше виникає різниця у курсах (міжбанк та НБУ). Така різниця списується на Дт 942 Кт 372 чи Дт 372 Кт 714.

Раді допомогти, звертайтесь ще!