Оприбуткування послуг технічної підтримки на спрощеній системі бухгалтерії

Послуги з технічної підтримки ПЗ відносяться до витрат звітного періоду на підставі первинних документів.

Бухгалтерський облік. Послуги визнаються витратами того періоду, коли вони фактично надані (на підставі акта виконаних робіт).

Якщо послуги передплачені на кілька місяців або рік, витрати розподіляються рівномірно протягом строку дії договору.

Проводки:

Дт 92/93/94 – Кт 631 (відображення витрат)

Дт 631 – Кт 311 (оплата постачальнику)

Податковий облік (податок на прибуток).

Для платників податку на прибуток, які не застосовують коригування фінрезультату, витрати на послуги включаються до податкових витрат на підставі бухобліку.

Якщо підприємство застосовує коригування, потрібно враховувати положення Податкового кодексу України (ПКУ) щодо операцій з нерезидентами, пов’язаними особами, контрольованими операціями тощо.

Податок на додану вартість (ПДВ):

Від резидента: податкова накладна дає право на податковий кредит у тому ж періоді.

Від нерезидента: нараховується ПДВ за принципом зворотного нарахування, складається умовна податкова накладна (Дт 641 – Кт 643 та Дт 643 – Кт 641), що одночасно формує податкове зобов’язання і кредит.

Висновок

Для правильного обліку послуг технічної підтримки необхідно мати акт наданих послуг, договір та (за потреби) податкову накладну, а також враховувати, від кого отримано послугу - резидента чи нерезидента.

Раді допомогти, звертайтесь ще!