Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Юр.особа 3 група 5% 28.02.2023р. отримала на рахунок кошти від ФОП за обладнання. Відвантаження не було і ФОП написав лист про повернення коштів в травні 2025р. Якщо ми повернемо кошти як відкоригувати декларацію по єдиному податку за 1 кв. 2023р., потрібно буде коригувати за всі періоди починаючи з 1кв.2023р.до 1кв.2025? Коли подавати уточнюючу декларацію?

ТК

Тамара, консультант

експерт

26.05.2025 | 15:14

Очікує відповідь

Подати уточнюючу декларацію Ви можете в періоді повернення коштів.

У категорії 108.01.05 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670 податківці відмічали: "Якщо зарахування та повернення авансу відбулося в одному звітному періоді після розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) (далі – Декларація).

У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період".

Як бачите, на думку податкової, якщо отримання та повернення авансу проходить у різних періодах, то зменшити доход можна шляхом, зокрема, подачі уточненки.

Оскільки повернення коштів у Вас буде у 2025 році, то відповідно й уточненку бажано оформити та подати після повернення коштів (тобто не відтягувати це на довгий час).

Тепер щодо того, які періоди уточнювати. Судячи із запитання, аванс Вами отримано в I кварталі 2023 р., значить саме тоді він, по ідеї, збільшив Ваш оподатковуваний доход. Під час повернення зараз такого авансу Вам формально потрібно було б подати уточненку не тільки до декларації платника єдиного податку за I квартал 2023 р., а й до деки за півріччя, дев'ять місяців та весь 2023 рік. Адже платники єдиного податку декларацію заповнюють наростаючим підсумком. Тому такий доход по ланцюжку вплинув на всі звітні періоди 2023 року. Відповідно їх і логічно уточнювати.

Проте не виключаємо, що податкова дозволить в цьому разі оформити уточненку лише до деки за I квартал 2023 р. Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК.

До речі, уточнювати звітні періоди 2024 та 2025 року Вам в цьому разі не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!