Заголовок тимчасово відсутній

Сума заробітної плати, яка не була одержана померлим працівником, та виплачується податковим агентом членам його сім’ї, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номера померлого працівника.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373 .

В місяці нарахування заробітної плати померлому працівнику в Додатку 4ДФ заповнюєте графи 3а, 4а, 5а. Графи 4 та 5 слід заповнити в місяці сплати податків до бюджету. Графу 3 заповнюєте по факту виплати доходу спадкоємцям. Ознака доходу залишиться "101". При цьому в графі 8 слід продублювати дату звільнення працівника.

Зверніть увагу, якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто якщо нарахування відбулось в квітні, ПДФО та ВЗ слід сплатити до 30 травня.

Якщо дохід нарахований, але не виплачений - ЄСВ слід сплатити до 20 числа місяця, наступного за місяцем нарахуванння доходу (ч.8 ст.9 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234), тобто до 20 травня.

При поданні Додатку 4ДФ прийде попередження, що код особи не існує (код помилки 02) - це зауваження, щоб перевірити, чи дійсно подано правильно саме на померлу особу. На таке попередження Вам реагувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!