Заголовок тимчасово відсутній

Нагадаємо, що період, протягом якого можна включити ПН до податкового кредиту в поточну декларацію, з 01.01.2022 р. встановлений як 365 днів з дати складання ПН (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Це строк переривався на час воєнного стану з 24.02.2022 до 01.08.2023.

Отже, в поточну декларацію можна було поставити ці ПН не пізніше 07/2024 року.

Зараз Ви можете тільки подати уточнюючі декларації та доставити цей кредит в ті місяці, де вони були складені (02/2022 та 06/2022) за умови їх своєчасної реєстрації в ЄРПН.

Якщо буде РК на "-" від контагента

Зверніть увагу, що зареєструвати РУ можна не пізніше 1095 днів з дати складання ПН (п. 192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). Тобто, до ПН датованої 02/2022, РК вже не може бути зареєстрвоаний. А до ПН від 06/2022 - ще може бути зареєстрвоаний (строк 1095 днів ще не вийшов).

Також нагадаємо таку норму ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

...б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг."

Тобто, якщо Ви не поставите в кредит ПН від 2022, а зараз буде Рк на "-" при поверненні авансу, то Ви не будете ставити його в декларацію, бо не показали податковий кредит.

І навпаки - якщо покажете податковий кредит, то РК на "-" поставите в декларацію в загальнмоу порядку.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!