Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви маєте право списати ці залишки товару як такі, по яких сплинув строк використання або як такі, що пошкрджені (розбиті).
Списання проводиться на підставі даних інвентаризації, якою зафіксовані пошкодження (знищення) плашок або завершення строків реалізації товару.
За результатами інвентаризації складаєте акт списання цього товару.

ПДВ
Якщо був отриманий податковий кредит по цим товарам, то при списанні (негосподрському використанні) маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931), скласти та зареєструвати зведену ПН типу 1, код невидачі покупцю
По податку на прибуток

Все буде як в бухобліку, коригування ПКУ не передбачає.
В бухбліку:
Дт 947 Кт 281 - списали вартість товару
Дт 949 Кт 6435, Дт 6435 Кт 6412 - нарахували умовний ПДВ.

Щодо роздрібного акцизу
ДПСУ дає таку позицію в ЗІР (114.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38903):
"Як з метою оподаткування акцизним податком з роздрібної торгівлі визначається вартість реалізації товарів, які зіпсовано, знищено, втрачено або використано для власних потреб?

Відповідь:

Для цілей оподаткування акцизним податком з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (продукції), які зіпсовані, знищені, втрачені, вважаються проданими безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання або використані для власних потреб, крім випадків, передбачених у п. 216.3 ст. 216 ПКУ, є їх вартість з урахуванням роздрібної ціни за даними бухгалтерського обліку."
Отже, при списанні маєте нарахувати роздрібний акцизний податок, подати декларацію та сплатити його до бюджету.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!