Земля фіордів і північних світів ✨
Подорож до величних краєвидів Норвегії та білих ночей Скандинавії 🏞️
Заголовок тимчасово відсутній
ЮО мало статус єдиноподатника ставка 5%.
З 01.04 - перейшли на загальну систему опод. та отримали статус плат ПДВ.
02.04 отримали від покупця оплату заборгованості за 1 квартал 2025 року.
Чи будуть виникати тут зобовзязання зі сплати 5% та 1% або ж ПДВ, бо начебто то операція не може ніяк не оподаткуватись?
Чи тут потрібно буде при подачі річної звітності керуватись перехідними положеннями - (отримали на заг с-мі, а відвантажили на спрощеній) - показувати цю сумму в РІ в декл з прибутку?
Ні, оподатковуватися єдиним податком ця операція не буде.
Адже кошти Вам зайшли вже після переходу на загальну систему оподаткування. Окрім цього, оскільки це вже дурга подія, то їх не треба оподатковувати й ПДВ.
Разом з тим, означені суми попадуть Вам під оподаткування податком на прибуток. Для таких ситуацій передбачено спеціальні коригування, які мають застосовувати всі без винятку платники податку на прибуток (в т.ч. із бухдоходом менше 40 млн грн, які не ведуть облік податкових різниць).
Так, в п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 вказано, що фінрезультат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ визнано у складі доходу під час перебування на такій системі.
Водночас тут-таки вказано, що фінрезультат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування.
Отже, Вам за озаченою перехідною операцією треба одночасно фінрезультат до оподаткування:
— збільшити на суму доходу, визнаного за правилами НП(С)БО або МСФЗ під час перебування на єдиному податку (він у Вас мав бути відображений в I кварталі 2025 року записом: Дт 361 Кт 70). У додатку РІ цю різницю записують до рядка 4.1.5.1;
— зменшити на собівартість товарів (послуг), що врахована у складі витрат за НП(С)БО або МСФЗ під час застосування спрощеної системи оподаткування (така собівартість у Вас, по ідеї, мала би бути відображена записом: Дт 90 Кт 28, 26 або Дт 903 Кт 23 з одночасним визнанням доходу від продажу). У додатку РІ цю різницю записують у рядку 4.2.5.1.
Отже, завдяки цим коригуванням означена операція (а якщо точніше фінрезультат від неї) вплине вам на оподаткування податком на прибуток.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
Чи зобов'язаний ФОП на спрощеній системі зберігати документи
Є відповідь АІ
Переведення працівника на сумісництво: процедура та нюанси
Є відповідь АІ
Бронювання працівників по сумісництву: нові правила та квота
Є відповідь АІ
Валютний контроль: коли виникає та наслідки розрахунків з Туреччиною
Компания Турция — агент (договор поручения на закупку)
Компания Украина — покупатель напрямую у Завода. Компания Турция не покупает товар себе — она по поручению компании Украина организовала закупку и…
Чи можна подати повідомлення про працівника в день прийняття
Нарахування лікарняного і звільнення працівника після смерті
Оформлення звільнення та облік днів у табелі для працівника
Як це правільно оформити документально, як відобразити дні з 16.06.26 по 03.07.26 року в табелі обліку…
Зміни розрахункового рахунку для військового збору: коли та як
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Доплата ЄСВ до мінімалки при звільненні працівника у червні
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
