У тих місяцях, коли не було надання послуг, то означені суми можна списувати на субрахунок 949.

У тих періодах, коли немає фактичного надання послуг, то відповідно й виробничих витрат у Вас немає бути (бо ж немає виробництва). Тому у звітних періодах, коли послуги не надаються означену амортизацію та зарплату працівників з ЄСВ доречно списувати на субрахунок 949 (Дт 949 Кт 131, 66, 65). Підставою для цього може слгувати бухдовідка.

Якщо послуги у звітному періоді надавалися, то доход від них списують на субрахунок 703 (Дт 361 Кт 703). А витрати, в сумі собівартості таких послуг, закривають на субрахунок 903 (Дт 903 Кт 23). При чому в такому разі дебетують субрахунок 903 на всю суму, а не тільки на ту, що в межах розміру доходу. Адже нацстандартами не передбачено віднесення собівартості на витратний субрахунок 903 лише в межах отриманого доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!