Заголовок тимчасово відсутній

Так, безнадійну кредиторку списують на доход, а безнадійну дебіторку - на витрати.

1. Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Отже, як бачите, в бухобліку кредиторка формально підлягає списанню до складу доходу саме тоді, коли підприємство приймає рішення про те, що воно її більше не погашатиме (це, до речі, з метою оподаткування заборгованість можна визнати безнадійною, зокрема, якщо за нею пройшов строк позовної давності - див. пп. "а" пп. 14.1.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n256). Тобто для бухобліку строк позовної давності як такий взагалі не важливий. Головне, планує підприємство погашати таку кредиторку чи ні.

У бухзаписах списання безнадійної кредиторки варто показувати так: Дт 361 Кт 717.

Суму списаної Вами кредиторки, податківці, найімовірніше наполягатимуть включати до складу доходу. Хоча прямої норми, яка б прямо вказувала так робити немає. Пункт 292.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 формально в цьому разі не застосовний. Адже, по перше, Ви, судячи із запитання, не платники ПДВ. По-друге, мова йде про списання кредиторки ще до закінчення строку позовної давності. Проте податківців це зовсім не зупиняє. Так, у категорії 108.01.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28389 вони вказували: "Таким чином, сума кредиторської заборгованості, щодо якої не минув строк позовної давності та яка у зв’язку із ліквідацією юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи вже не надійде кредиторам, включається до бази оподаткування єдиним податком". Тому рекомендуємо додатково отримати ІПК.

2. Щодо списання дебіторської заборгованості відмітимо таке. Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:

1) існує впевненість про її неповернення боржником;

або

2) за якою минув строк позовної давності.

Судячи зі запитання, строк позовної давності за Вашою дебіторкою ще не минув. Бо він ще з моменту початку каратнину (тобто з 12.03.2020 р.) призупинений (див. п. 12 та п. 19 Прикінцевих та Перехідних положень ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094).

Тому лишається критерій «заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення». На жаль, в нацстандартах відсутні будь-які орієнтири, на які можна було би опиратися під час обґрунтування обставин, які вказують на те, що заборгованість не буде повернена (погашена) боржником. Тому формально в кожному конкретному випадку це мірило мають оцінювати управлінці компанії.

Відповідно, якщо керівництвом Вашого підприємства буде ухвалено рішення про те, що така дебіторка не буде погашена контрагентом, то у бухобліку її слід списати бухзаписом: Дт 944 Кт 361.

На Ваш податковий облік це ніяк не вплине. Тобто списання дебіторки не спричиняє визнання доходу платником єдиного податку. Адже в такому разі навіть по бухобліку є тільки витрати та й ніяких надходжень внаслідок такого списання немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!