Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ФОП перебував на 2 групі ЄП протягом 2024 року. На цій групі він перебуває і зараз та здійснює діяльніть. Однак сьогодні було виявлено що ФОП невірно порахував свій дохід за 2024 рік. В результаті невірного підрахунку, ліміт було перелімічено. Які дії ФОП потрібно зробити , щоб виправити ситуацію і працювати далі?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

13.04.2025 | 18:29

Очікує відповідь

Якщо є можливість то потрібно повернути кошти покупцю за 2024 рік як помилково перераховані або як повернення оплати за повернутий товар.

Для цього потрібно отримати Лист від покупця про повернення коштів. В такому випадку ці помилково перераховані і повернуті кошти не будуть включатись до доходу ФОП за 2024 рік згідно п. 292.11.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 При цьому не важливо, що кошти було повернуто у 2025 році, оскільки у податковому законодавстві немає терміну на повернення помилково перерахованих коштів.

Якщо ФОП не може повернути ці кошти, то потрібно перейти на ЗС з 01.07.2025 року, подати уточнюючу декларацію за 2024 рік з сумою перевищення, оподаткувати це перевищення ЄП 15 %.

Також потрібно зареєструватись платником ПДВ згідно п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 і продовжувати працювати вже на ЗС з ПДВ.

ДПС анулює ФОП реєстрацію платником ЄП з 01.01.2025 року, оскільки він повинен був перейти на 3 групу ЄП або на ЗС ще з 01.01.2025 року. Це передбачено у пп. 1 п. 298.2.3 ПКУ.

Також ФОП потрібно мати документи на всі свої витрати починаючи з 01.01.2025 року, оскільки він фактично вже з 01.01.2025 року перебуває на ЗС і повинен буде за підсумками 2025 року сплатити ПДФО 18 %, ВЗ 5 % та ЄСВ 22 % з чистого доходу отриманого за весь 2025 рік.

Також, ФОП потрібно подавати декларації платника ПДВ за кожен місяць. І вести облік доходів та витрат як ФОП на ЗС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!